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夯实资金预算管理制度

一、总则

（一）目的

为加强公司资金预算管理，优化资金配置，提高资金使用效率，确保公司各项经营活动的顺利进行，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。

（三）基本原则

1.战略导向原则：资金预算应紧密围绕公司战略目标，合理安排资金投向，支持公司核心业务发展。

2.全面覆盖原则：涵盖公司所有资金收支活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

3.精细管理原则：对资金预算进行精细化编制、执行、监控和分析，提高预算的准确性和可控性。

4.动态调整原则：根据公司内外部环境变化，及时对资金预算进行调整和优化。

二、资金预算管理组织与职责

（一）预算管理委员会

1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。

2.职责

审议通过资金预算管理制度、流程和方法。

审批年度资金预算方案。

协调解决资金预算编制和执行过程中的重大问题。

对资金预算执行情况进行监督和考核。

（二）财务部门

1.职责

负责组织资金预算的编制、汇总、审核和上报工作。

监控资金预算执行情况，定期进行分析和反馈。

提出资金预算调整建议。

协助预算管理委员会开展预算管理工作。

（三）各部门

1.职责

负责本部门资金预算的编制和执行工作。

配合财务部门做好资金预算的审核和调整工作。

及时反馈本部门资金预算执行过程中的问题。

三、资金预算编制

（一）编制依据

1.公司战略规划和年度经营目标。

2.历史数据和业务发展趋势。

3.市场环境和政策法规变化。

（二）编制流程

1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度资金预算编制通知，明确编制要求、时间节点和相关表格。

2.部门编制预算草案：各部门根据编制依据，结合本部门业务计划，编制本部门年度资金预算草案，详细说明各项收支的金额、时间和用途。

3.部门预算审核与调整：各部门负责人对本部门预算草案进行审核，如有需要进行调整，应说明调整原因和金额，并重新提交审核。

4.财务部门汇总审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总，审核各项收支的合理性、准确性和完整性，提出审核意见。

5.预算平衡与调整：财务部门组织各部门进行预算平衡，对存在的差异进行分析和协商，提出调整建议。各部门根据调整建议对预算草案进行修改，直至达成平衡。

6.提交预算方案：财务部门将经过平衡调整后的年度资金预算方案提交预算管理委员会审议。

7.预算审批与下达：预算管理委员会对年度资金预算方案进行审批，审批通过后下达给各部门执行。

（三）编制内容

1.经营活动资金预算

收入预算：包括销售收入、其他业务收入等，根据销售合同、市场预测等因素进行编制。

成本费用预算：包括采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，根据业务活动计划和历史数据进行编制。

经营活动现金流量预算：根据经营活动收入和成本费用预算，结合应收账款、应付账款等账期，预测经营活动现金流入和流出情况。

2.投资活动资金预算

固定资产投资预算：包括新建、扩建、改建固定资产项目的投资预算，根据项目可行性研究报告和投资计划进行编制。

对外投资预算：包括股权投资、债权投资等对外投资项目的预算，根据投资决策文件和投资计划进行编制。

投资活动现金流量预算：根据投资项目的进度和资金需求，预测投资活动现金流入和流出情况。

3.筹资活动资金预算

债务筹资预算：包括银行借款、发行债券等债务筹资方式的预算，根据公司资金需求和融资计划进行编制。

股权筹资预算：包括发行股票、引进战略投资者等股权筹资方式的预算，根据公司股权结构和融资计划进行编制。

筹资活动现金流量预算：根据筹资方式和筹资时间，预测筹资活动现金流入和流出情况。

四、资金预算执行

（一）预算分解与下达

1.财务部门将年度资金预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门。

2.各部门根据分解后的预算，制定具体的执行计划，明确各项资金收支的时间和责任人。

（二）资金支付审批

1.严格执行资金支付审批制度，所有资金支出必须经过审批流程。

2.审批流程按照公司授权管理制度执行，明确各级审批权限和审批责任。

3.资金支付申请应注明用途、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。

（三）预算执行监控

1.财务部门建立资金预算执行监控台账，实时跟踪预算执行情况。

2.定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。

3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施。