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2025会计专业考试初级经济法基础试题与参考答案

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

答案：D

解析：选项A文化创意服务属于销售服务——现代服务；选项B车辆停放服务属于销售服务——现代服务（租赁服务）；选项C广播影视服务属于销售服务——现代服务；选项D旅游娱乐服务属于销售服务——生活服务。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）

B.90000×13%=11700（元）

C.90000÷（1+13%）×13%=10442.48（元）

D.（900009000）×13%=10530（元）

答案：D

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）×13%=10530（元）。

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

解析：选项A，酒厂用于交易会样品的自产白酒，视同销售征收消费税；选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税；选项C，日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品，视同销售征收消费税；选项D，地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，视同销售征收消费税。

4.2024年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税额为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20060100）×25=1000（元）

B.（200100）×25=2500（元）

C.（20060）×25=3500（元）

D.200×25=5000（元）

答案：A

解析：纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；纳税人贮存或者处置固体废物符合国家和地方环境保护标准的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。所以甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额=（20060100）×25=1000（元）。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

答案：A

解析：选项A，财政拨款属于不征税收入；选项B，国债利息收入属于免税收入；选项C、D，接受捐赠收入和转让股权收入属于应税收入。

6.2024年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。

A.1000×10%=100（万元）

B.1000×（125%）×10%=75（万元）

C.1000×（120%）×10%=80（万元）

D.1000×25%×10%=25（万元）

答案：A

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。所以甲公司应代扣代缴企业所得税税款=1000×10%=100（万元）。

7.2024年10月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张