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财务核算管理制度模板

第一章总则

为了加强公司财务管理，规范财务核算工作，保证会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务核算管理制度。

本制度适用于公司及下属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的财务核算工作。公司财务核算工作的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益；如实反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层决策提供可靠的财务信息。

第二章会计机构和会计人员

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务核算和财务管理工作。财务部门应根据业务需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，实行会计监督。

会计人员的主要职责包括：按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金；按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账；按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作；按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议；按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料；遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。

会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部门负责人监交；财务部门负责人办理交接手续，由公司负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

第三章会计核算的一般原则

公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。

公司的会计核算应当遵循权责发生制原则。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

公司的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。

第四章会计科目和会计凭证

公司应当按照《企业会计准则》的规定，结合本公司的实际情况，设置和使用会计科目。会计科目的设置应当满足公司内部管理和外部财务报告的需要，同时应当保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应当报经公司管理层批准，并在会计报表附注中予以说明。

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。公司的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。原始凭证应当具备以下基本内容：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

原始凭证的取得和填制应当符合国家有关规定。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定会计分录、作为登记账簿直接依据的凭证。记账凭证应当具备以下基本内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

记账凭证应当根据审核无误的原始凭证进行填制。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，