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商贸企业赊帐管理制度

总则

一、目的

为加强商贸企业赊帐管理，规范赊帐行为，降低信用风险，提高资金使用效率，保障企业的合法权益，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本管理制度。

二、适用范围

本制度适用于本商贸企业所有涉及赊帐业务的部门和人员，包括销售部门、财务部门等。

三、管理原则

1.诚信原则：客户应诚实守信，按时履行还款义务，企业应遵守合同约定，提供优质的产品和服务。

2.风险控制原则：企业应充分评估客户的信用状况和还款能力，合理控制赊帐额度和期限，降低信用风险。

3.审批原则：赊帐业务应经过严格的审批程序，确保赊帐的合理性和安全性。

4.催收原则：企业应建立健全的催收机制，及时催收逾期款项，维护企业的利益。

四、管理机构及职责

1.销售部门

（1）负责客户的信用评估和赊帐申请的初审，提供客户的基本信息、经营状况、信用记录等资料。

（2）负责与客户签订赊帐合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。

（3）负责催收逾期款项，与客户沟通协商，采取必要的措施追回欠款。

2.财务部门

（1）负责客户的信用评估和赊帐申请的复审，审核客户的信用状况和还款能力，提出审批意见。

（2）负责建立客户信用档案，记录客户的信用信息和赊帐情况，定期对客户的信用状况进行评估和更新。

（3）负责赊帐业务的会计核算和账务处理，及时记录赊帐金额和还款情况，确保账目的准确性和完整性。

（4）负责与销售部门配合，共同催收逾期款项，提供财务支持和协助。

3.其他部门

（1）配合销售部门和财务部门开展赊帐管理工作，提供相关的信息和支持。

（2）在各自的职责范围内，协助处理赊帐业务中出现的问题和纠纷。

赊帐申请与审批

一、赊帐申请

1.客户提出赊帐申请时，应填写《赊帐申请表》，并提交相关的资料，如营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、银行开户许可证等。

2.《赊帐申请表》应包括客户的基本信息、经营状况、信用记录、赊帐金额、赊帐期限、还款方式等内容。

3.销售部门应对客户的赊帐申请进行初审，核实客户的基本信息和资料的真实性、完整性，评估客户的信用状况和还款能力，提出初审意见。

二、赊帐审批

1.赊帐申请经销售部门初审后，应提交财务部门进行复审。

2.财务部门应根据客户的信用状况和还款能力，结合企业的赊帐政策和风险控制要求，提出审批意见。

3.赊帐申请的审批权限应根据企业的规模、业务范围、信用政策等因素确定，一般由销售部门负责人、财务部门负责人、企业负责人等逐级审批。

4.对于重大赊帐项目，应召开赊帐审批会议，由相关部门负责人参加，共同讨论决策。

三、赊帐合同签订

1.经审批通过的赊帐申请，销售部门应与客户签订赊帐合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。

2.赊帐合同应包括赊帐金额、赊帐期限、还款方式、违约责任等内容，合同条款应明确具体，易于操作。

3.赊帐合同应由双方签字盖章后生效，销售部门应将合同副本交财务部门备案。

赊帐额度与期限管理

一、赊帐额度

1.企业应根据客户的信用状况和还款能力，确定客户的赊帐额度。

2.赊帐额度应根据客户的经营规模、销售业绩、信用记录等因素进行动态调整，定期对客户的赊帐额度进行评估和审核。

3.销售部门应根据客户的实际需求和赊帐额度，合理安排赊帐业务，避免过度赊帐导致信用风险增加。

二、赊帐期限

1.企业应根据客户的信用状况和还款能力，确定客户的赊帐期限。

2.赊帐期限应根据客户的经营周期、销售季节、信用记录等因素进行合理确定，一般不超过90天。

3.对于特殊情况，如大型项目、长期合作客户等，经审批同意后可适当延长赊帐期限，但最长不得超过180天。

三、赊帐期限调整

1.客户在赊帐期限内未能按时还款的，企业应及时与客户沟通协商，了解客户的还款困难和原因，采取必要的措施帮助客户解决问题。

2.对于客户确有还款困难的，经审批同意后可适当延长赊帐期限，但应重新签订赊帐合同，明确新的还款期限和违约责任。

3.对于客户恶意拖欠款项的，企业应采取法律手段追讨欠款，维护企业的合法权益。

赊帐业务核算与账务处理

一、赊帐业务核算

1.财务部门应设立“应收账款”科目，对赊帐业务进行核算。

2.赊帐业务发生时，应根据赊帐合同和发票等凭证，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”等科目。

3.客户还款时，应根据收款凭证，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。

二、账务处理

1.财务部门应定期对赊帐业务进行账务核对，确保账目的准确性和完整性。

2.每月末，财务部门应编制