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会计实务与纳税测试题+参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于会计信息质量要求的是（）。

A.可靠性

B.可理解性

C.持续经营

D.谨慎性

参考答案：C。持续经营是会计基本假设之一，并非会计信息质量要求。会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。

2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

参考答案：B。企业现金清查中，无法查明原因的现金短缺经批准后应计入管理费用；而无法查明原因的现金溢余经批准后应计入营业外收入。

3.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2023年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。

A.145000

B.150000

C.153000

D.155000

参考答案：C。9月28日发出的500千克甲材料，先发出期初结存的200千克，成本为200×300=60000元；再发出9月7日购入的300千克，成本为300×310=93000元。所以发出成本=60000+93000=153000元。

4.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）。

A.“制造费用”科目

B.“销售费用”科目

C.“管理费用”科目

D.“其他业务成本”科目

参考答案：B。随同商品出售而不单独计价的包装物，其实际成本应结转到销售费用科目；随同商品出售且单独计价的包装物，其成本应结转到其他业务成本科目。

5.2023年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2023年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为债权投资核算。假定不考虑其他因素，该债权投资2023年12月31日的账面价值为（）万元。

A.2062.14

B.2068.98

C.2072.54

D.2055.44

参考答案：D。首先计算2023年初债权投资的入账价值=2078.98+10=2088.98万元。2023年应确认的投资收益=2088.98×4%=83.56万元，应收利息=2000×5%=100万元。2023年12月31日债权投资的账面价值=2088.98+83.56-100=2055.44万元。

6.企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的会计科目是（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外收入

D.其他收益

参考答案：D。与资产相关的政府补助，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的其他收益。

7.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。

A.20000

B.23200

C.24000

D.28000

参考答案：A。建造厂房领用材料，属于用于增值税应税项目，其进项税额可以抵扣，不需要做进项税额转出，所以应计入在建工程成本的金额就是材料的实际成本20000元。

8.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。

A.应付现金股利

B.应交教育费附加

C.应付租入包装物租金

D.应付管理人员工资

参考答案：C。选项A，应付现金股利通过“应付股利”科目核算；选项B，应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；选项D，应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算；选项C，应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算。

9.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为