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上市公司关联担保审计风险的识别与防范研究

目录

一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1上市公司关联担保现象概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2关联担保审计风险的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.3本研究的理论与实践价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.1国外关于关联担保审计风险的研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.2国内关于关联担保审计风险的研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.3现有研究的不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.1主要研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.2研究方法的选择与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.4论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

二、上市公司关联担保及其审计风险理论分析．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1关联方交易与关联担保界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.1关联方的认定标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1.2关联担保的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.1.3关联担保的类型与表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2上市公司关联担保的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.2.1公司治理机制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.2.2资本市场环境压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.2.3信息不对称问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.2.4审计独立性受限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.3上市公司关联担保审计风险的表现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.1财务报表错报风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.3.2损害公司利益风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.3.3影响审计质量风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.4关联担保审计风险的形成机理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.4.1内部控制缺陷传导机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.4.2信息披露不充分传导机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.4.3审计程序局限性传导机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

三、上市公司关联担保审计风险的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.1审计风险识别的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.1.1系统性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.1.2重点性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.1.3动态性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.2关联担保审计风险的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.2.1分析性复核方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.2.2查询与函证方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．