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BEPS行动计划在反避税方面的成效研究

目录

内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1全球税制改革趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2BEPS行动计划概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.3反避税的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2研究目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.1研究目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.2研究范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.3主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3研究方法与数据来源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.1研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.2数据来源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.3.3研究框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.4.1创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.4.2研究不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

BEPS行动计划概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.1BEPS行动计划的提出背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.1.1税基侵蚀与利润转移问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.1.2现行税收体系的缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.1.3国际社会合作需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.2BEPS行动计划的核心目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.2.1保障税收公平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.2.2维护税收主权．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.2.3促进经济增长．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.3BEPS行动计划的主要措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.3.1税基侵蚀项目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.3.2利润转移项目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.3.3行动计划的实施机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

BEPS行动计划在反避税方面的具体措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.1跨国企业的转让定价规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.1.1一般反避税规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.1.2特别反避税规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.1.3转让定价同期资料准备与提供．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.2受控外国公司规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.2.1CFC的定义与认定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.2.2CFC利润的归属．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．