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出纳工作考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式

B.订本式

C.卡片式

D.以上均可

答案：B

2.支票的提示付款期限自出票日起（）。

A.10天

B.15天

C.一个月

D.两个月

答案：A

3.下列不属于出纳工作基本原则的是（）。

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.钱账分管原则

D.收付合法原则

答案：B

4.企业收到银行汇票，应通过（）科目核算。

A.应收票据

B.银行存款

C.其他货币资金

D.库存现金

答案：C

5.从银行提取现金，出纳人员应填制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D

6.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他应收款

答案：A

7.银行存款日记账的登记依据是（）。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

答案：ABD

8.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

答案：ABCD

9.下列关于支票的说法正确的是（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

答案：ABCD

10.企业支付职工工资，应贷记（）科目。

A.库存现金

B.银行存款

C.应付职工薪酬

D.其他应付款

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员每天工作结束前都要将现金日记账结清并与库存现金实存数核对，这属于（）。

A.定期清查

B.不定期清查

C.全面清查

D.局部清查

答案：AD

2.下列属于原始凭证的有（）。

A.发票

B.收据

C.支票存根

D.工资结算单

答案：ABCD

3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.以上都有可能

答案：ABCD

4.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

5.下列关于库存现金限额的说法正确的是（）。

A.由开户银行根据开户单位的实际需要核定

B.一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定

D.库存现金限额一经核定，开户单位必须严格遵守

答案：ABCD

6.企业发生的下列支出中，属于现金支出范围的有（）。

A.支付职工工资

B.支付差旅费

C.支付零星办公用品购置费

D.支付材料采购款

答案：ABC

7.下列结算方式中，同城和异地均可使用的有（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.支票

D.委托收款

答案：BD

8.出纳人员保管的印章包括（）。

A.财务专用章

B.法人章

C.发票专用章

D.合同专用章

答案：AB

9.企业收到购货单位交来的商业汇票，应做的账务处理有（）。

A.借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：应收账款

贷：应收票据

C.借：应收票据

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：银行存款

贷：应收票据

答案：AC

10.下列关于备用金的说法正确的是（）。

A.备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项

B.备用金的管理方式有定额管理和非定额管理两种

C.实行定额管理的备用金，使用部门支用备用金后，应向财会部门报销，财会部门按照核准报销的金额付给现金，补足备用金定额

D.实行非定额管理的备用金，使用部门支用备用金后，应向财会部门报销，财会部门根据报销金额付给现金，不再保留备用金定额

答案：ABCD