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经济法基础考试题与答案（附解析）

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（）。

A、外购的低值易耗品

B、外购的货物用于专门的免征增值税税额

C、外购的货物用于简易计税项目

D、外购的货物分给职工个人

正确答案：A

答案解析：选项B，外购货物用于免征增值税项目，进项税额不得抵扣；选项C，外购货物用于简易计税项目，进项税额不得抵扣；选项D，外购货物分给职工个人，属于用于个人消费，进项税额不得抵扣。而外购低值易耗品属于企业正常经营所需物资，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A、增值税

B、印花税

C、车船税

D、城镇土地使用税

正确答案：A

答案解析：增值税属于价外税，不包含在企业的成本、费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。而印花税、车船税、城镇土地使用税均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

3.甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。

A、36万元

B、40.68万元

C、40万元

D、45.2万元

正确答案：A

答案解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本题中，产品销售收入=45.2÷（1+13%）×90%=36（万元）。所以应确认的产品销售收入为36万元，答案选A。

4.下列项目中，进口时从量计征消费税的是（）。

A、红酒

B、摩托车

C、啤酒

D、摄像机

正确答案：C

答案解析：进口应税消费品中，啤酒、黄酒、成品油实行从量计征消费税。红酒属于其他酒，实行从价计征消费税；摄像机不属于消费税应税消费品；摩托车实行从价计征消费税。

5.国庆期间，张某花5000元购买即开型福起利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。

A、4

B、20

C、16

D、19.9

正确答案：B

答案解析：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。本题中张某中奖所得为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元，共计100万元，应纳税额=应纳税所得额×税率=100×20%=20（万元）。

6.下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。

A、“不得转让”字样

B、背书日期

C、承兑日期

D、保证日期

正确答案：A

答案解析：相对记载事项是指除了绝对记载事项外，《票据法》规定的其他应记载的事项，这些事项未记载时，由法律另作相应规定予以明确，并不影响票据的效力。保证日期、承兑日期、背书日期都属于相对记载事项。而“不得转让”字样属于任意记载事项，记载后即产生相应的法律效力。

7.在某劳务派遣关系中，甲公司为劳务派遣公司，乙公司为用工单位，丙公司为甲公司的下属分公司，赵某为被派遣劳动者从事临时性工作。下列关于劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。

A、该工作岗位的存续时间可为8个月

B、甲公司以非全日制用工形式招用赵某

C、乙公司不得再将赵某派遣到其他用人单位

D、甲公司可以将赵某派遣到丙公司

正确答案：C

答案解析：1.首先分析选项A：-根据规定，劳务派遣一般在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。临时性工作岗位是指存续时间不超过6个月的岗位。该工作岗位存续时间可为8个月，不符合临时性岗位存续时间规定，所以选项A错误。2.接着看选项B：-劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。甲公司作为劳务派遣公司，不能以非全日制用工形式招用赵某，所以选项B错误。3.再看选项C：-用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。乙公司作为用工单位，不得再将赵某派遣到其他用人单位，选项C正确。4.最后看选项D：-用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。甲公司不能将赵某派遣到其下属分公司丙公司，所以选项D错误。

8.2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。

A、11月5日

B、9月5日

C、10月25日

D、11月1日

正确答案：C

答案解析：纳税