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内部控制管理制度15篇

内部控制管理制度1

一、内部控制制度的概述

内部控制是指公司为了保证公司战略目标的实现，对公司战略制定和经营

动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。它是由公司董事会、管理层及

全体员工共同参与的一项动。企业需本着科学、透明、制衡的原则，合理通

盘考虑企业的整体情况来制定企业内部控制制度。

二、内部控制的作用

企业内部控制是企业在生产经营动过程中，通过制度建设对其经营动

进行自我调节、自我约束。内部控制的作用与企业的规模成正比，规模越大，

内部控制作用越明显。

一（）防范企业经营风险

企业在生产经营过程中会面临各种风险，有来自于宏观经济，有来自于企

业的各种决策。内部控制可以对企业经营动中与实现内部控制目标相关的风

险及时识别、系统分析，进行有效评估，合理确定风险应对策略，有效控制各

环节，最终达到防范企业经营风险。如美国的安然公司由于出现严重的财务信

息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防范作用而

造成的。

二（）确保企业有效运行

合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务、人力等部门的数据、报

告，使企业的生产、经营、销售、投资、等环节结合在一起，协调各部门之间

的关系，明确各部门的职责，各部门各司其职提高企业经营效率。

三（）确保企业信息资料的可靠性

内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。通过内部控制对会计信

息的记录、分类汇总、解释说明进行监督，从而真实准确地反映企业的生产经

营动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的

依据。

三、当前企业内部控制存在的问题

伴随经济社会的不断发展，内部控制也逐渐被企业认识并重视，但同时企

业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。

（一）组织架构混乱

我国企业普遍以中、小企业为主，企业自身的组织建设不够完善。治理结

构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。内部机构设置不科学，

权责分配不合理，存在职能叉、缺失的情况；缺少权利制约机制，架空股东

大会、董事会、监事会的权力，完全由大股东操纵，尤其在决策时多以领导的

意志为主。

（-）控制程度弱

内部控制的对象是企业权力的使用者，由此制度和权力使用者之间的平衡

与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。平衡点偏向于权力的使用者

就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对企业造成极大损害。

（二）信息不全面

内部控制职责的主要承担者是企业的财务人员。财务人员缺乏必要的信息

储备和操作技能都会使企业的信息披露不完整。科学高效的内部控制制度包含

企业日常运营的各个领域，囊括了财务、金融、法律各方面的信息、，企业缺乏

相应的人才也造成内部控制达不到预期的效果。企业缺少各部门间的信息沟通

渠道，造成信息传达不及时，对决策制定、人事管理、生产销售等环节造成不

良影响。

四、改进内部控制的对策

内部控制对于企业的长远发展有着重要影响，是企业经营成败的关键环

节，因此对该制度的优化显得尤为重要。

（一）明确组织架构

企业应当根据我国相关法律法规的规定，明确董事会、监事会、经理层的

职责权限、工作程序、权力范围，确保决策、执行、监督相互分离、相互制

约。在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务相互分离的要求。同时

要确保制定的组织架构能正常运行，定期对组织架构的运行情况进行全面有效

地评估，及时予以优化完善。

二（）加强内部监督

企业应强化内部审计，充分保障其独立性和双威性。企业还需建立内部控

制制度的评价体系，本于其在企业运营过程中产生的缺陷及时作出评估，定期

提检查监督报告，提出改进建议。对于权力的