二章税务管理概述习题14zsxt tlqsd.pdfVIP

第二章税务管理概述

【考点六】税款征收方式（掌握）

【例题3·多选题】下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的时间内向税务

机关提出书面延期申请，延期缴纳税款

C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内按照规定预缴税款

D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E.纳税人当期没有取得应税收入或所得的，在规定的时间可免予进行纳税申报

【答案】ACD

【解析】纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的时间内

向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，可以延期申报，不是延期缴纳税款，所以

B选项错误；纳税人当期没有取得应税收入或所得的，在规定的时间也应该进行纳税申报，

所以E选项错误。

【例题4·多选题】纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的有（）。

A.邮寄

B.网络传输

C.语音

D.电子数据交换

E.自行申报

【答案】BCD

【解析】数据电文方式是指税务机关确定的语音、电子数据交换和网络传输等电子

方式。

【考点七】税款征收措施（掌握，不同于税款征收方式）

1.由主管税务机关调整应纳税额

2.关联企业纳税调整

3.责令缴纳

4.责令提供纳税担保

5.采取税收保全措施

6.采取强制执行措施

7.阻止出境

【例题1·多选题】下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

A.查验征收

B.定期定额征收

C.代收代缴

D.责令缴纳

E.强制执行

【答案】DE

【解析】查验征收、定期定额征收、代收代缴属于税款征收方式。责令缴纳、强制执行

属于税款征收措施，因此选择DE。

【例题2·多选题】在整个税收征收管理工作中,税务机关必须依照法律、行政法规的规

定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（）。

A.阻止出境

B.责令提供纳税担保

C.委托代征

D.采取税收保全措施

E.由主管税务机关核定应纳税额

【答案】ABDE

【解析】委托代征属于税款征收方式。

【例题3·多选题】下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可直接采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人应缴纳而未缴纳的税款，不包括其未

缴纳滞纳金

C.个人惟一住房不在强制执行范围内

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.税收强制执行措施必须交由公安机关执行

【答案】CD

【解析】如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关首先责令限期缴纳，逾期仍未缴

纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，所以A选项错

误；税务机关采取强制执行措施时，对纳税人应缴纳而未缴纳的税款以及滞纳金应同时执行，

所以B选项错误；税收强制执行措施应该由税务机关执行，所以E选项错误。

【例题4·单选题】税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的

物品是（）。

A.机动车辆

B.单价5000元以上的生活用品

C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品

D.被执行人所扶养家属维持生活的必需用品

【答案】D

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪

华住宅或者1处以外的住房；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保

全措施和强制执行措施。

【例题5·多选题】下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确