存款业务的核算课件.pptVIP

例2：承上例，若客戶於2008年5月16日來支取，當日銀行公告活期存款利率為0.36%，其他條件不變，計算利息並進行賬務處理。該客戶過期支取，其利息計算分為兩部分：原定存期內已計提應付利息：3937.5（元）銀行受理該業務後，需計算從2008年3月21日至5月5日的原定存期記憶體款利息（定期存款利率）和2008年5月6日至5月15日的逾期存款利息（活期存款利率），分別為：200000×45×2.25%÷360=526.5（元）200000×10×0.36%÷360=20（元）會計分錄為：借：定期存款——××定期存款戶200000應付利息——定期存款利息戶3937.5利息支出——定期存款利息支出戶582.5貸：活期存款——××單位戶204520對賬方式定期核對按月由銀行列印對帳單，由開戶單位逐筆鉤對隨時對賬按季度核對餘額年終核對（查詢卡、電話、網路）五、對賬、帳戶變更及銷戶第三節儲蓄存款業務的核算儲蓄存款是銀行通過信用方式動員和吸收城鄉居民暫時閒置和節餘貨幣資金的一種存款業務，是擴大信貸資金來源的重要手段。從2000年4月1日起施行《個人存款帳戶實名制規定》，銀行辦理儲蓄存款業務應實行實名制，即以本人有效身份證件的姓名辦理存入手續。一、活期儲蓄存款的核算活期儲蓄指不規定存期、儲戶可隨時存取、存取金額不限的一種儲蓄方式。活期儲蓄存款起存金額為一元，對新開戶的儲戶，銀行發給存摺，儲戶可憑存摺隨時辦理存、取款業務。開戶時，必須出示法定身份證件。儲戶可選擇憑存摺方式或存摺加密碼方式取款，如選擇憑存摺加密碼取款方式，儲戶當場選擇一個六位數字輸入作為該活期儲蓄帳戶的密碼。一、活期儲蓄存款的核算開戶與續存的處理開戶的核算借：現金貸：活期儲蓄存款——××戶續存的核算一、活期儲蓄存款的核算支取與銷戶的處理支取的核算借：活期儲蓄存款—××戶貸：現金銷戶的處理借：活期儲蓄存款—××戶利息支出——儲蓄利息支出戶貸：現金二、定期儲蓄存款的核算定期儲蓄存款是在存款時約定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄存款。根據存入和支取的方式不同，可分為：整存整取零存整取存本取息整存零取定活兩便個人通知存款二、定期儲蓄存款的核算整存整取定期儲蓄存款的核算一般50元起存，存期分三個月、半年、一年、二年、三年、五年（個別地區經人民銀行批准開辦九個月檔次），本金一次存入，由儲蓄機構發給存單（折），到期憑存單（折）支取息，存期內按存入時同檔次定期利率計息，到期未支取，超過存期部份按支取日公佈的活期利率計息。也可根據儲戶意願，辦理定期存款到期約定或自動轉存，存款到期轉存，按轉存日掛牌公告的利率計息二、定期儲蓄存款的核算整存整取定期儲蓄存款的核算開戶存入的核算借：現金/活期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款——整存整取××戶二、定期儲蓄存款的核算支取的核算到期和過期支取借：定期儲蓄存款——整存整取××戶利息支出——定期儲蓄利息支出戶貸：現金提前支取按提前支取的規定計付利息二、定期儲蓄存款的核算零存整取定期儲蓄存款的核算每月固定存額，一般5元起存，存期分一年、三年、五年，存款金額由儲戶自定，每月存入一次，到期支取本息，其利息計算方法與整存整取定期儲蓄存款計息方法一致。中途如有漏存，應在次月補齊，未補存者，到期支取時按實存金額和實際存期，以支取日人民銀行公告的活期利率計算利息。二、定期儲蓄存款的核算零存整取定期儲蓄存款的核算開戶及續存的核算借：現金貸：定期儲蓄存款——零存整取××戶存款業務的核算第一節存款業務概述存款業務的意義存款是銀行以信用方式吸收社會閒置資金的籌資活動。存款是銀行負債的重要組成部分，也是銀行信貸資金的重要來源，是銀行賴以生存的基本條件。二、存款業務的種類按資金來源性質分為單位存款、個人儲蓄存款、財政性存款按存款期限分為活期存款、定期存款和定活兩便存款（含通知存款）按存款貨幣的記賬單位分為本幣存款和外幣存款按存款能否直接充當交易媒介分為支票存款和非交易存款三、人民幣銀行結算帳戶管理銀行結算帳戶：是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款帳戶。國家對存款人在銀行開設的人民幣存款帳戶，自2003年9月1日起按照《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》實行統一開戶管理。（一）單位銀行結算帳戶的開立單位銀行結算帳戶：存款人以單