存款业务核算课件.pptVIP

當存款人存款帳戶發生資金收付後，按前一次最後餘額乘以該餘額的實存天數計算出積數，記入賬頁的“日數”和“積數”欄內。如更換賬頁，應將累計積數過人新賬頁第一行內，待結息日營業終了，加計本結息期內的累計天數和累計積數，以積數乘以日利率，即可得出應付利息數。其計算公式為：利息=累計應計息日積數×(月利率÷30)三、單位活期存款利息的計算與核算（2）?餘額表計息法銀行會計部門每日營業終了，將各計息分戶賬的最後餘額按戶抄列在積息餘額表內(當日餘額未變動的，照抄上日餘額)。如遇錯賬沖正，應在餘額表的“應加積數”、“應減積數”欄內調整計息積數。結息日，逐戶將全季的累計積數乘以日利率，即得出各戶應計利息數。三、單位活期存款利息的計算與核算5、利息的核算借：利息支出—活期存款息貸：吸收存款—活期存款—存款人戶於結息次日將本次結出的利息直接轉入存款人帳戶三、單位活期存款利息的計算與核算四、單位定期存款的核算定期存款存取的核算一萬元起存，不能提前支取，到期一次還本付息，不能支取現金，只能轉入活期存款帳戶。1．?存入定期存款的核算借：吸收存款―活期存款―存款人戶貸：吸收存款―定期存款―存款人戶2．支取定期存款的核算借：吸收存款―定期存款―存款戶貸：吸收存款―活期存款―存款戶四、單位定期存款的核算五、單位定期存款的利息計算與核算（一）定期存款利息計算的規定1、單位定期存款的利息計算採取利隨本清的辦法，即在存款到期日支取本金的同時一併計付利息。2、定期存款的存期按對年、對月、對日計算，對年一律按360天，對月一律按30天計算，零頭天數按實際天數計算。3、存期內如遇利率調整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。4.計算公式：利息=本金x存期x利率五、單位定期存款的利息計算與核算（二）定期存款利息核算為了準確地反映各期的成本和利潤水準，銀行對單位定期存款按季計提應付利息，支取時辦理轉賬。計提時：借：利息支出—定期存款利息支出戶貸：應付利息—定期存款利息戶定期存款到期，單位支取本息時，計算出到期利息額，辦理轉賬的會計分錄為：借：吸收存款—定期存款—××定期存款戶應付利息—定期存款利息戶貸：吸收存款—活期存款—××存款戶六、單位通知存款的核算（一）通知存款的規定通知存款是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知金融機構，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。1．通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款必須提前七天通知約定支取存款。六、單位通知存款的核算2.存款的最低起存金額：單位為50萬元，個人為5萬元；最低支取金額：單位為10萬元，個人為5萬元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。3.通知存款為記名式存款，單位通知存款採用記名存款憑證形式；個人通知存款採用記名存單形式。存單或存款憑證須注明“通知存款”字樣。六、單位通知存款的核算（二）單位通知存款的核算單位通知存款的存取款業務程式同定期存款，辦理時注明通知存款字樣。會計分錄如下：存款時借：吸收存款—活期存款—單位存款戶貸：吸收存款—通知存款—單位戶取款時借：吸收存款—通知存款—單位戶利息支出貸：吸收存款—活期存款—單位存款戶六、單位通知存款的核算（三）通知存款的計息通知存款存入時由存款人選擇一天或七天期限，銀行按支取日掛牌公告的相應利率和實際存期計算利息，利隨本金。實際存期不足通知期限的按活期存款利率計算利息。未提前通知而支取的以及已辦理通知手續而提前支取或預期支取的，支取部分按活期存款利率計算利息。第三節???儲蓄存款的核算一、儲蓄存款的種類二、活期儲蓄業務的核算三、定期儲蓄業務的核算四、定活兩便儲蓄存款的核算一、儲蓄存款的種類根據居民個人經濟收入和消費的特點，銀行開辦的儲蓄存款的種類有：