先导计划第二次集体指导.pptxVIP

1先導計劃

第二次集體指導主講者：何美華

2008年9月4日

第二次集體指導2何美華文字文字具備基本

電腦知識(一)複習財務報表(A格式)的編制方法

(二)普遍發生的問題及處理方法介紹(三)月報及年報應注意事項

(一)複習A格式財務報表的編制方法3何美華文字010203固定資產折舊表A格式財務報表應包括：損益結算表資產負債表

例子：何美華4

例子：

何美華例子：6

何美華例子：7

何美華8累積盈虧解釋

問題複習及處理方法何美華9文字文字具備基本

電腦知識

一般會計科目表(一)10何美華編號名稱編號名稱1資產3權益10現金30基金11銀行存款301流動基金12債務人302財產設備基金121應收款31公積13存貨32盈虧結餘14其他債務人4收入141暫付款項40服務收入15關聯方往來41資助收入16固定資產42捐贈收入17無形資產及遞延費用43財務收入18未完成資產44其他收入19折舊備底

一般會計科目表(二)11何美華編號名稱編號名稱2負債5成本及費用20債權人50直接服務成本21其他債權人51營運費用211應付費用52人事費用217暫收費用53稅項219預收費用54財務費用22借款55折舊及攤銷費用221銀行借款56其他費用222其他人士借款

甚麼是原始憑證(一)12原始憑證，又稱原始單據，是在業務發生時或完成時所取得或填制的，用以記錄、證明業務已經發生或完成的原始證據，是進行會計核算的原始資料，也是登記賬簿的重要依據。

任何一項經濟業務，例如：甚麼是原始憑證(二)1304030102購買商品或物料用品時都會由供應商開出發票支付款項時會由收款單位開出收據商品收進或發出時要有收貨單、發貨單等這些都是原始憑證。

甚麼是原始憑證(三)14原始憑證記載著大量的經濟信息，又是證明經濟業務發生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強的法律效力，所以它是一種很重要的憑證。

甚麽是傳票(一)15會計傳票又稱為記賬憑證，是會計人員根據審核後的原始憑證進行歸類、整理，並確定會計分錄而編制的憑證。01會計傳票所記載的是會計信息，從原始憑證到會計傳票是經濟信息轉換成會計信息的一種過程。02

甚麽是傳票(二)16會計傳票是登記賬簿的直接依據，它是在審核無誤的原始憑證之基礎上，系統歸類整理編制而成的，是一種將原始憑證以傳票方式順序存檔，方便查閱及檢索分類賬目之文件。

甚麽是傳票(三)17由於原始憑證只能表達經濟業務的具體內容，不能反映其歸類的會計科目和做賬方向，故不能憑此直接入賬，而且原始憑證多種多樣，其格式、大小也不盡一致。為了做到分類及反映經濟業務的內容，必須按會計核算方法的要求，將其歸類、整理成為能入賬的傳票。

會計傳票按其反映的經濟業務與貨幣資金的關係，可分為：傳票的種類(一)18支出傳票01轉賬傳票02收入傳票03

傳票的種類(二)19收入傳票、支出傳票和轉賬傳票分別記錄貨幣資金收入事項、貨幣資金支出事項和轉賬業務，為便於識別，各種記賬憑證一般印制成不同顏色。

第二次集體指導20何美華文字文字具備基本

電腦知識(一)複習A格式財務報表的編制方法

(二)普遍發生的問題及處理方法介紹(三)月報及年報應注意事項(二)普遍發生的問題及處理方法介紹

第二次集體指導21何美華文字文字具備基本

電腦知識(一)複習A格式財務報表的編制方法

(二)普遍發生的問題及處理方法介紹(三)月報及年報應注意事項(三)月報及年報應注意事項

報表結算原則22何美華文字文字具備基本

電腦知識月報表的結算原則 對於現金收入及開支項目進行結算 各項津貼及資助的核對 員工職業稅/社會保障基金計提 庫存現金，零用現金盤點 銀行存款結存核對 對於應收款項的結算核對 對於應付賬項的結算核對 對於總會或關聯機構往來之核對 報表金額與賬冊記錄之核對

報表結算原則23何美華文字文字具備基本

電腦知識年度報表的結算原則(一) 對於現金收入及開支項目進行結算對於應付費用的調整(如：水電費) 各項津貼及資助的核對 員工職業稅/社會保障基金計提 各項固定資產的折舊計提 庫存現金，零用現金盤點

報表結算原則24何美華文字文字具備基本

電腦知識年度報表的結算原則(二) 銀行存款結存核對 固定資產盤點 存貨盤點 對於應收款項的結算核對 對於應付賬款的結算核對 對於總會或關聯機構往來之核對

報表結算原則25何美華文字文字具備基本

電腦知識年度報表的結算原則(三) 按金支