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(2025)《税法》税收减免试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

C.林木的培育和种植

D.农产品初加工

答案：B。选项A、C、D属于免征企业所得税的项目，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税。

2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的鞭炮

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节购进的小汽车

答案：D。卷烟在批发环节加征一道消费税，零售环节不征，A错误；鞭炮在生产、委托加工和进口环节征消费税，零售环节不征，B错误；普通护肤护发品不属于消费税应税范围，C错误；进口小汽车既征增值税又征消费税，D正确。

3.某企业2024年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款30万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.30

B.24

C.20

D.15

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。200×12%=24（万元），实际发生30万元，按24万元扣除。

4.下列房产中，免征房产税的是（）。

A.国家机关出租的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.事业单位的经营用房

D.个人所有的营业用房

答案：B。国家机关出租房产应缴纳房产税，A错误；事业单位经营用房应缴纳房产税，C错误；个人所有营业用房应缴纳房产税，D错误；宗教寺庙自用房产免征房产税，B正确。

5.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.纯电动商用车

D.公司拥有的小汽车

答案：D。警用车辆、养殖渔船、纯电动商用车免征车船税，公司拥有的小汽车应缴纳车船税。

6.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：A。企业购置并实际使用符合规定的专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

7.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

答案：D。营利性医疗机构自用土地应缴纳城镇土地使用税，A错误；公园内附设照相馆使用土地应缴纳城镇土地使用税，B错误；生产企业使用海关免税土地应缴纳城镇土地使用税，C错误；免税单位无偿使用纳税单位土地免征城镇土地使用税，D正确。

8.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.法律咨询合同

B.财产保险合同

C.产权转移书据

D.营业账簿

答案：A。法律咨询合同不属于印花税征税范围，财产保险合同、产权转移书据、营业账簿均属于印花税征税范围。

9.某科技型中小企业2024年发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2024年度应纳税所得额时，在据实扣除的基础上，还可以加计扣除的金额为（）万元。

A.75

B.100

C.150

D.200

答案：B。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。100×100%=100（万元）。

10.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.房屋交换，以交换房屋的价格总额为计税依据

B.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

C.土地使用权赠与，以市场价格减去赠与费用为计税依据

D.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

答案：B。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据，A错误；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据，C、D错误；土地使用权出售，以成交价格为计税依据，B正确。

11.某企业2024年拥有一栋办公楼，房产原值为2000万元。该办公楼所在地规定按房产原值一次减除30%后的余值计税，房产税税率为1.2%。该企业2024年应缴纳的房产税为（）万元。

A.16.8

B.24

C.20.16

D.28.8

答案：A