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税收会计试题含（参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某工厂是增值税小模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.

取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已

计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36

万元;购进税控收款机，取得的普通发票上注明的金额为2.26万元，则该

工厂应缴纳的增值税为（）万元。

A、0.26

B、1.62

C、0.18

D、0.86

正确答案：A

2.境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免.抵.退”税

管理办法。该公司2019年2月实际发生如下业务：1（）当月承接了5个国

际运输业务，取得收入50万元人民币；2（）增值税纳税申报时，期末留抵

税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（）万元。增（值税退

税率为10%）

A、12

B、7

C、5

D、0

正确答案：B

3.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A、企业所得税只能分季预缴

B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日

内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的

实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案：A

4.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收

入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成

本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，

该商品房所在地的省政府定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比

例为10%.销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A、1540.25

B、1128.25

C、1222.75

D、1535.25

正确答案：C

5.根据企业所得税法律制度的定，下列各项中，属于特许权使用费收

入的是（）o

A、提供运输工具使月权取得的收入

B、提供房屋使用权取得的收入

C、提供生产设备使月权取得的收入

D、提供商标权的使月权取得的收入

正确答案：D

6.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当

事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起

诉期限时计算。但最长不得超过（）。

A、10年

B、2年

C、3年

D、1年

正确答案：B

7.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）

0

A、经营租赁方式租入的固定资产

B、固定资产日常修理开支

C、外购商誉

D、薪炭林

正确答案：D

8.下列各项中属于增值税混合销售行为的是（）

A、电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、商场销售家电的同时负责送货上门

D、某药店销售药品,还对外提供医疗服务

正确答案：C

9.下列关于2018年企业所得税税前加计扣除的表述正确的是（）0

A、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上按照

支付给残疾职工工资的50%加计扣除

B、一般企业研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在据实扣

除的基础上按照研究开发费用的50%加计扣除

C、自2018年1月1日起委托境外进行研发活动所发生的费用按照

费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发