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税收征管数字化转型实践的国际比较及借鉴

税收征管数字化转型不仅推动着税务执法、税务服务、税务监管

理念方式的全方位变革，还将通过业务流程、制度规范、信息技术、

数据要素、岗责体系一体化的融合升级，推动税收征管体系性的集成

改革与突破。税收征管数字化转型使税务部门能够提供更加便捷、高

效、确定的税费服务与管理，未来将成为社会经济数字信息集中交汇

的桥梁与纽带。

一、税收征管数字化转型的背景

近年来，迅猛发展的大数据、云计算、区块链、人工智能等新兴

数字技术，驱动着数字经济、数字政府、数字社会的快速发展，推动

了生活方式、经济模式、社会治理的持续变革。税收征管也因为数字

技术广泛深刻地融入应用，向着数字化、智能化快速转型，实现涉税

数据、先进技术税收业务的深度融合，从而满足税收治理日益复杂

化、多元化的需求。

2020年12月，第十三届经济合作与发展组织(OECD)税收征管

论坛(FTA)大会发布的《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》

报告指出，世界各国税务部门通过大量使用数字化工具内外部数据

库，借助新型沟通渠道，摆脱过于依赖纳税人自觉遵从税收规则、依

靠集中核查税务审计的方式来应对不遵从税法的状况，推动税收征

管数字化转型升级，有效提升服务水平征管效能，更好地引导纳税

人遵从税法。当前，我国税收现代化服务中国式现代化的关键在于以

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改

革的意见》（以下简称《意见》）为指导，全面推进税收征管数字化

升级和智能化改造，以高质量的税收现代化服务中式现代化。

我们认为，我税收征管数字化转型必须以服务中式现代化为

宗旨，以降低征纳成本和涉税风险、提升税收征管质量和效能为目标，

以税收大数据为驱动力，应用各种新兴数字技术，不断加强与生产生

活息息相关的涉税场景建设，形成与其他行政系统和纳税人广泛联接、

深度交互的数字化体系。

二、外税收征管数字化转型实践经验

各税务部门都积极探索税收征管数字化转型实践，利用数字技

术提高管理、监控、服务水平。总结各的先进经验，对我税收征

管数字化转型具有重要借鉴作用。

（一）制定数字化战略，构建数字化税收治理框架

成功的数字化项目通常起源于一个科学的战略，需要一种结构化

的治理形式，将政府各部门联动起来，形成合力。无论发达家还是

新兴经济体，各在税收征管数字化转型实践中，均选择将其数字化

目标与可持续发展目标相关联，并适应数据联通、业务联动、行动联

系的要求，制定数字化战略，调整组织架构。2021年，美内收

入局（IRS）向会提交《纳税人优先法案报告》，开启了以TRS信

息技术系统实现纳税服务质量提升的进程。2012年12月，英皇家

税务与海关总署H（MRO公布了《税务数字化行动计划》,启动了英

政府部门最具前瞻性的数字化改革。在税务组织架构设置上，当前

各扁平化趋势明显，各层级和各职能部门的职责边界比较清晰，执

行层业务职能更加专业化、精细化、全面化。例如，IRS以信息技术

改造作为实现税收现代化的基本支撑，全面改造其税务信息化部门的

组织架构(从上至下依次是决策层、执行层、管理层)：决策层由首

席信息官及其下设办公室组成，直向局长负责，其主要职责是拟订

税收信息化的总体规划和项目实施方案等；执行层包括三位助理首席

信息官，即日常事务助理首席信息官、系统研发助理首席信息官、信

息资源管理助理首席信息官，是税收信息化