税务会计与纳税筹划复习题范文2.pdfVIP

一、单项选择题

1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法

和实施条例规应并入应纳税所得额征收企业所得税的是

（）o

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的

股票12个月以上取得的投资收益

D.资产溢余收益

2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。

A.我国境内注册成立的有限责任公.B.我国境内注册成

立的股份有限公司

C.个人独资企业

D.境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企

业

3.按合同约采用分期收款方式销售货物的增值税纳税

义务发生时间为・.）

A.收到货款的当天

B.货物发出的当天

C.合同规的收款H期的当天

D.全部价款收到的当天

4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售

价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（）

A.组成计税价格=成（本+利润）+（1—比例税率）

B.组成计税价格=成（本+利润+自产自用数量X额

税率）■=（1—比例税率）

C组成计税价格=成（本+利润）4-（1一额税率）

D.组成计税价格=成（本+利润+自产自用数量X额税

率）小（1一额税率）

5.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（）

A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的

当天

B.直接收款方式销售的，为发货当天

C.预收货款方式销售的，为收款当天

D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送

当天

7,根据企业所得税法及实施条例规，下列不属于企业

所得税视同销售的有・.）o

A.企业将自产的货物用于捐赠

B.企业将自产的货物用于职工福利

C.企业将自产的货物用于本企业基建工程

D.企业将自产的货物用于利润分配

2

8.按照企业所得税法和实施条例规，下列表述中不

正确的是（）。

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过

销售（营业）收入5%。的部分准予扣除

B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的

部分准予税前扣除

C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗

保险费在规标准内准予扣除

D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

9.某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2007年度

购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售轮胎10万套,

其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通

发票取得的销售额1170万元。增值税税率17%,消费税税率

3%,城市维护建设税税率7%,教育费加征收率3%计算

o

应纳税所得额时，准