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税收管理体制
演讲人：
日期:
CONTENTS
目录
01
基本概念与职能
02
组织架构体系
03
法律政策依据
04
征收管理流程
05
信息化建设实践
06
改革与发展方向
01
基本概念与职能
税收管理定义与内涵
01
税收管理概念
税收管理是政府或相关机构依法对税收的征收、纳税、稽查等进行计划、组织、协调和监督的活动。
02
税收管理内涵
税收管理涵盖税收法规的制定、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税收统计和税收宣传等多个方面。
管理体制的核心目标
税收收入最大化
税收效率
税收公平
税收法治
通过有效的税收管理，确保政府能够获取尽可能多的税收收入，满足公共支出需求。
通过合理的税收制度和管理，确保纳税人之间的税负公平，避免税收歧视和逃税行为。
税收管理应注重提高税收征收效率，降低征税成本，同时减少税收对市场经济的干预和扭曲。
建立健全的税收法律法规体系，确保税收管理的合法性、规范性和权威性。
税收职能分类解析
税收财政职能
税收经济职能
税收社会职能
税收监督职能
税收是政府财政收入的主要来源，通过征收税款来筹集资金，满足公共支出需求。
税收可以通过对不同经济活动征税，调节经济结构和运行，实现宏观经济调控。
税收可以用于调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
税收管理具有对纳税人经济活动的监督作用，可以发现和纠正税收违法行为，维护税收秩序。
02
组织架构体系
中央与地方权责划分
中央负责制定税收法律、法规及规章，确保全国税收政策的统一。
中央税收立法权
地方在遵守中央税收法规的前提下，负责本地税收的征管、调整及优惠政策制定。
地方税收管理权
中央与地方按比例分享税收收入，确保各级财政的合理支出。
税收收入分享
税务机构层级设置
税务总局
负责全国税收工作的组织、指导、协调和监督，制定税收法规和政策。
01
省级税务局
负责本省（自治区、直辖市）税收工作的管理和监督，执行税务总局的税收政策和规定。
02
地市级税务局
负责本市（地区、自治州）税收工作的具体执行和监督，对县级税务局进行业务指导。
03
县级税务局
负责本县（市、区）税收工作的具体执行，为纳税人提供纳税服务。
04
跨部门协作机制
税务与财政部门协作
税务与公安部门协作
税务与海关部门协作
税务与司法部门协作
共同研究税收收入、分配及监管政策，确保税收与财政政策的协调。
共同打击走私和偷逃税行为，保障税收征管的顺利进行。
协同查处重大税收违法案件，维护税收秩序和税收安全。
提供税收法律支持，协同处理税务纠纷和涉税诉讼案件。
03
法律政策依据
税法体系框架构成
税收基本法
规定税收的基本制度、税种的设立、征税权限、税务机构设置等内容。
01
税收实体法
具体规定各税种的纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收优惠等。
02
税收程序法
规定税收的征收、管理、检查等程序，保障税收的合法性和公正性。
03
税收处罚法
规定税收违法行为的认定、处罚种类和程序，维护税收秩序和税收法律的权威性。
04
政策制定与修订流程
政策起草
意见征集
审议批准
公布实施
由税务主管部门或相关政府部门起草税收政策草案，明确政策目标、措施和执行细则。
草案需广泛征求相关部门、企业和个人的意见，通过座谈会、听证会等方式收集意见。
草案经过修改后，提交上级税务机关或政府审议批准，并报有关部门备案。
经过批准的政策以正式文件形式公布，明确实施日期和范围。
税务机关依法对纳税人进行税务检查，纠正违法行为，保障税收法律的实施。
税务部门设立内部审计机构，对税收执法行为进行内部审计，及时发现和纠正问题。
纳税人可以通过投诉、举报等方式对税务机关和税务人员的违法行为进行监督和举报。
国家审计机关对税务机关的税收执法行为进行定期审计，确保税收法律的严格执行。
法规执行监督机制
税务执法监督
内部审计监督
纳税人监督
外部审计监督
04
征收管理流程
纳税人登记与分类
税务机关对纳税人进行登记，包括纳税人识别号的发放、税务登记证的办理等。
纳税人登记
根据纳税人的经营特点和税法规定，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人等类别。
纳税人分类
纳税人税务登记信息发生变化时，需办理变更登记；终止经营时，需办理注销税务登记。
税务登记变更与注销
税款申报与缴纳程序
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纳税人需按照规定的时间和格式向税务机关报送纳税申报表和相关资料。
税款申报
纳税人需按照税务机关确定的缴纳期限和方式，及时足额缴纳税款。
税款缴纳
纳税人需根据税法规定和自身经营情况计算应纳税额。
税款计算
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03
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纳税人需妥善保管申报缴税凭证，以备税务机关查验。
申报缴税凭证管理
04
稽查与争议解决路径
税务稽查
税务行政复议
税务行政诉讼
税务行政赔偿
税务机关有权对纳税人的纳税情
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