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1第八章寿险责任准备金与
现金价值的计算原理
2第一节责任准备金的性质第二节过去法计算准备金第三节未来法计算准备金第四节准备金的修正原理第五节准备金的监管第六节现金价值
责任准备金的定义01责任准备金的来源02责任准备金的作用03
责任准备金的定义（PolicyReserves）所谓责任准备金，就是保险人为了将来会发生的债务而提存的款项。也就是说，在年度决算时，寿险公司为了承担未到期保单将要发生的、金额确定或未确定的保险契约责任，需要提留相应的资金。
责任准备金有两个含义：以概率理论为基础，将给付视为随机变量，签单后一定时期内的责任准备金是收支相等基础上的将来负债评价额（也称收支期待值）表示各个保单的经济价值及为被保险人而积累的金额。总之，责任准备金是以负债评价为基点，面向将来的、以评价为中心的、具有集团性的准备金。即，责任准备金的特点是：评价性、安全性、合理性、集团性
保险人必须为将来的给付留存资金责任准备金的来源保单缴费方式的多样化：趸缴、一定期限内的均衡保费、弹性缴费死亡率随年龄而增加
追溯法观点：按照评价假设，责任准备金是过去已收纯保费的累积值与已付理赔金额累积值之间的差额将来法观点：按照评价假设，责任准备金是将来应支付的保险金的现值与将来应收入的纯保费现值之间的差额
责任准备金的作用8表示寿险公司未来的偿付能力寿险公司财务报告需要按照精算方法计提较为正确的责任准备金数额，然后才能显示出当年业务经营的损益情况作为国家管理寿险业有效的工具通过法定最低准备金制度，使保险人在产品定价时就审慎考虑影响费率的各种因素。是偿付能力监管的第一层面
第一节责任准备金的性质第二节过去法计算准备金第三节未来法计算准备金第四节准备金的修正原理第五节准备金的监管第六节现金价值
以纯保险费为依据在合同开始时，所有应收纯保费的现值=所有应付保险金的现值收支相等原则在保险合同终止时，所有已缴纯保费的终值=所有已付保险金的终值
保险合同成立后，经过t年，A＋B＝C＋DA－C＝D－B
计算表n年期死亡保险和n年期生存保险的责任准备金02金的公式过去法计算n年期死亡保险第t年末理论责任准备01
过去法第t年末责任准备金一般计算公式01tV=过去已收纯保费终值-过去已付保险金终值02例：x岁的投保人投保n年定期死亡保险，保险金额为1元，年缴纯保费为p元，投保至第t年末时，应计提保单责任准备金多少元？03
Nx–Nx+t=Lx+tDx+ttux=V-tLx+V-(t-1)Lx+1+…+V-1Lx+t-1
=V-(t-1)dx+V-(t-2)dx+1+…+V0dx+t-1Lx+ttkx=Mx–Mx+tDx+t030405060102
tVx=Ptux–tkx01=p·(Nx-Nx+t)/Dx+t–(Mx-Mx+t)/Dx+t02
17保险年次年初被保险人人数年缴纯保费（2）×P年初资金（3）+前项（8）年末资金（4）×（1+8%）死亡人数年末给付保险金1000×(6)剩余资金(5)－(7)年末人数(2)－(6)每张保单准备金(8）÷(9)(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)190,352267,351.57267,351.57288,73900027,739.6990,0910.31290,091266,579.27294,318.96317,86400055,864.4889,8290.62389,829265,804.01321,668.49347,40100060,401.9789,5420.67489,542264,954.78325,356.75351,38500043,385.2989,2340.49589,234264,043.41307,428.70332,02300023.0088,9020.00
18保险年次年初被保险人人数年缴纯保费（2）×P年初资金（3）+前项（8）年末资金（4）×（1+8%）死亡人数年末人数(2)－(6)每张保单准备金(8）÷(9)(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)194,40514,318,053.9614,318,053.9615,463,498.2819191,214169.53291,21414,288,134.9429,751,633.2232,131,763.2220091,014353.04391,01414,256
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