管理控制评价课件.pptVIP

1管理控制評價

212.1戰略控制評價什麼樣的戰略控制是有效的？1．循序漸進、與環境互動的戰略控制2．系統化、普及性的戰略控制3．完整的戰略績效評價體系4．戰略控制預警系統5．多種戰略控制手段並舉

3戰略控制的注意點戰略控制階段建議戰略共識：戰略任務明確；管理者共識；員工共識明確區分戰略任務與日常業務；保證日常壓力不影響戰略控制機制的有效性；管理者、員工對企業戰略的認同程度戰略協同：組織協同；運營協同；人力資源；資訊系統支持部門功能的完備程度；部門之間的協同程度；業務流程與戰略執行過程的匹配程度；人力資源、資訊系統支持戰略執行的程度戰略目標的確定基於競爭優勢的分析；數目不宜過多；要能測量短期的進展；給出未來業績的指標；專案要針對競爭優勢戰略績效標準的建立客觀與精確；由上下組織磋商；有競爭性；與預算相協調對戰略性業績完成的控制系統性的監視與回顧；個人報酬與戰略目標的實現掛鉤；干預影響戰略目標的業績戰略計畫與戰略控制提出戰略計畫，作為戰略性控制的基礎；戰略計畫中運用戰略回顧分析方法

4戰略控制評價內容與指標體系戰略實施評價指標主要包括戰略共識、戰略執行中的協同、戰略控制、戰略執行效果四個方面，這些因素共同決定著戰略執行力，最終影響戰略控制結果。戰略執行協同要求部門之間密切協作，如運營部門、人力資源規劃與資訊系統與戰略執行相匹配，才能保證戰略控制達到預期目標。戰略任務的細分則是將戰略目標從最高管理層、戰略單元、職能部門層層細分，最終將戰略目標進一步細分到基層單位和員工

5從以下幾方面分析戰略控制評價內容和指標：1．戰略控制的總體狀況戰略控制對象較多，應優先控制對戰略實施有重要意義的事件以及超出預算設定容許範圍的例外事件，抓住戰略控制的重點。自我控制是眾多控制方法中成本最低的手段，戰略控制系統中還應包含激勵戰略控制執行主體的行為，以協調自我控制與自我評價

62．戰略控制環境與目標該指標衡量戰略控制是否體現了與戰略環境的交互特徵。戰略控制不是唯一的控制系統，衡量企業是否存在其他的控制系統，如正式控制、非正式控制，行為控制和結果控制等對戰略控制提供運行的保障3．戰略評價標準有效的戰略控制應具備完整的戰略績效評價體系，對戰略績效的度量包括將實際結果與預期結果進行比較、分析實際進程對計畫的偏離、評價個人業績和在實際一定目標過程中已取得的進展

74．戰略控制手段和戰略資訊在戰略控制體系中，其控制手段不是唯一的，除了傳統的診斷控制外，評價戰略手段的多樣化同樣應作為評價戰略控制的內容。战略控制是否有效一定程度上还取决于战略信息的传递，即战略判断信息在至下而上传递的过程中是否充分、及时、准确，有效的战略信息是保障战略实施的重要条件

8戰略控制評價內容與指標體系之一

9戰略控制評價內容與指標體系之二

1012.2流程與任務控制評價對流程與任務控制績效評價，可能出現錯誤和弊端的關鍵控制點，及時查核錯誤和弊端，進行回饋、採取必要且適當的措施予以糾正。流程與任務控制績效評價包括控制目標實現程度、控制程式有效性評價

111.流程與任務控制績效評價的內容控制評價的具體內容包括：流程方面評價：關鍵控制點的有效性，業務流程開發，資訊系統的有效性，決策支持的有效性等；財務方面的評價：財務風險預警系統、成本控制效果等；員工素質與能力評價：技能及滿足業務需要，業務整合能力，企業內部溝通等。

12內容評價對象評價指標評價標準控制系統組織結構合理性控制總負責人從業年限**年以上執業資格**職稱持股、薪酬情況長短期兼顧的薪酬形式內部控制情況內部審計獨立性人員、工作地點、經費等獨立不相容職務相分離分離激勵與業績評價聯繫相聯系內部審計對控制系統評價實施執行人員素質資格資格從業資格、證明培訓個人進修、單位培訓等人員培訓情況（次數、人數、經費、考核）控制系統組織結構合理性評價

13流程與任務控制績效評價指標

14流程與任務控制績效評價指標（續）

152.流程與任務控制績效評價的程式流程與任務控制績效評價的程式可以分為以下幾個步驟：1．調查內部控制、明確關鍵控制點2．測試內部控制3．評價內部控制

161．調查內部控制、明確關鍵控制點（1）調查瞭解公司是否對不相容職務進行了分離，如經濟業務的處理是否進行了合理分工；資產的記錄與資產的保管是否進行了合理分工；內部審計部門是否具有相對獨立性。（2）調查企業是否採取了標準化處理程式控制方式，經辦人員是否按照科學的程式辦事，有無職責不清，不按規定程式辦事的現象。（3）調查瞭解企業財會部門是否按照標準化處理程式的要求，每一個工作人員是否有合理的分工；對重要憑證是否規定了整理、歸檔、調運、銷毀等要求和手續。調查瞭解是否建立了嚴格的經濟業務的復查核對制度，以防止發生