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学校财务内部控制改进措施
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.3基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
二、现状分析与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1内部控制环境审视．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.1.1组织架构与职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.1.2风险管理意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.1.3信息与沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2财务业务流程梳理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2.1预算管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2.2收支管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.2.3资产管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.2.4审计监督流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.3内部控制缺陷识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.3.1流程缺失与漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.3.2制度执行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.3.3监督检查不充分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
三、内部控制改进方案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.1优化组织架构与职责配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.1.1明确部门职责权限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.1.2建立岗位分离机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.1.3加强关键岗位管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.2完善财务业务流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.2.1强化预算编制与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.2.2规范收入与支出管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.2.3加强资产管理与处置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.2.4完善财务报告与披露．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.3强化风险管理与预警．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.3.1建立风险评估体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.3.2实施风险控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.3.3加强风险预警机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.4健全信息与沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.4.1完善信息收集与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.4.2加强信息共享与交流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.4.3提升信息系统建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.5强化内部监督与考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.5.1完善内部审计制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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