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南开大学24秋“工商管理”《税收制度与税务筹划》考试历年常考点试题选编附答案

第1卷

一.综合考核(共15题)

1.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

2.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。

A.该厂应纳消费税金2200元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.该厂的应纳消费税金3500元

D.啤酒押金并入计税价格一同计税

3.下列货物应当缴纳消费税的有()

A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

4.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人。

A.所有

B.特定

C.大多数

D.少数

5.下列()不是我国纳税人的义务

A.依法办税务登记

B.接受账簿、凭证管理

C.按时纳税

D.向税务机关提供每一项技术决窍

6.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()。

A.公平权

B.公民权

C.民事权

D.自保权

7.由海关专门负责征收的税种是()。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车船使用税

8.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳。

A.加工地

B.委托方所在地

C.个体工商户所在地

D.双方协商

9.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()

A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

10.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

11.税收筹划的原则不包括()。

A.成本收益原则

B.风险收益原则

C.动态性原则

D.行政效率原则

12.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术。

A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

13.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万

14.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款。

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

15.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元;当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元;10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()

A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

第1卷参考答案

一.综合考核

1.参考答案：A

2.参考答案：B

3.参考答案：C

4.参考答案：A

5.参考答案：D

6.参考答案：D

7.参考答案：B

8.参考答案：B

9.参考答案：C

10.参考答案：C

11.参考答案：D

12.参考答案：C

13.参考答案：B

14.参考答案：C

15.参考答案：C