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企业财务舞弊防范与审计对策
目录
一、文档简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1研究背景及意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1经济环境变化与财务舞弊风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.2加强财务舞弊防治的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2财务舞弊相关概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.1财务舞弊的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.2财务舞弊的主要类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.3国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.1国外财务舞弊防范与审计研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3.2国内财务舞弊防范与审计研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.4研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.4.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
1.4.2研究方法的选择与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
二、企业财务舞弊的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.1内部治理因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.1治理结构缺陷与权力滥用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.1.2内部控制失效与监督不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.1.3业绩压力与激励机制扭曲．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.2外部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2.1市场竞争加剧与生存压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.2法律法规环境不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.2.3会计准则的灵活性与选择空间．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.3个体行为因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.3.1诚信缺失与道德风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.3.2专业技能与舞弊手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.3.3心理因素与舞弊动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
三、企业财务舞弊的识别与预警．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.1财务舞弊的常见手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.1.1收入操纵与虚增利润．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.1.2资产虚增与隐藏负债．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.1.3成本费用操纵与利润转移．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.2财务舞弊的识别指标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.2.1财务指标异常分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.2.2非财务指标异常分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.2.3行为指标异常分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.3财务舞弊的预警机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
3.3.1建立财务舞弊预警体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
3.3.2运用数据分析技术进行预警．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
3.3.3加强内部审计与外部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
四、企业财务舞弊的防范措施．．．
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