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CPA个人所得税法相关习题及解析20题

习题部分

单选题：居民个人王某2023年1月通过沪港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2023年3月，该公司向王某分配上年度H股股息10000元；2023年4月王某将上述股票转让，取得差价50000元。王某应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.2000

C.10000

D.12000

单选题：我国公民王先生于2023年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

A.9080

B.10080

C.12080

D.15080

单选题：2023年2月李某正式办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入154000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.510

B.1020

C.4380

D.4680

单选题：杨先生为某上市公司的员工，公司2018年实行雇员股票期权计划。2020年8月18日，约定2022年业绩增长达到15%后，杨先生可以3元/股购买80000股公司股票，并约定2023年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2023年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.68080

C.97960

D.120080

单选题：中国公民张某为某事业单位的职员，2020年10月初办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入360000元，张某办理提前退休手续时还有3年到法定退休年龄。张某应就其一次性补贴收入缴纳个人所得税（）元。

A.10440

B.12440

C.15440

D.18440

单选题：某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.独生子女补贴

C.校外兼职课酬

D.提取并缴付的住房公积金

单选题：个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C.张某持有上市公司股票取得的股息

D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得6000元工资

单选题：某个体工商户2020年向员工实际发放工资300000元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工福利费限额是（）。

A.6000元

B.7500元

C.24000元

D.42000元

单选题：居民个人李某2020年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2021年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（）。

A.0元

B.200元

C.400元

D.900元

单选题：下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

B.财产租赁所得以承租方所在地作为所得来源地

C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地

D.劳务报酬所得以纳税人居住地作为所得来源地

多选题：居民个人取得的下列所得中，按次计征个人所得税的有（）。

A.经营所得

B.偶然所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

多选题：下列各项中，属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目的有（）。

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.住房租金

D.住房公积金

多选题：居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的有（）。

A.综合所得

B.经营所得（无综合所得）

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

多选题：下列符合规定的医药费用支出，张某在综合所得汇算清缴时可以在限额内扣除的有（）。

A.张某本人的医药费用支出

B.张某配偶的医药费用支出

C.张某未成年子女的医药费用支出

D.张某父母的医药费用支出

多选题：某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2020年12月31日未离开中国。该外籍个人2020年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B.12月因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C.10月将其