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大二纳税实务期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列哪个项目在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业缴纳的增值税

C.业务招待费按规定标准扣除后的部分

D.经税务机关审核后的固定资产折旧

答案：B

5.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）。

A.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，不征收消费税

C.以汽油、柴油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油属于消费税征税范围

D.调味料酒按照“其他酒”征收消费税

答案：C

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

8.房产税的从价计征税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.2%

答案：A

9.印花税中，权利、许可证照按（）计征印花税。

A.每件5元

B.按金额的万分之五

C.按金额的千分之一

D.按金额的万分之三

答案：A

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.应纳增值税、消费税税额之和

B.应纳增值税税额

C.应纳消费税税额

D.营业收入

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的纳税义务人包括（）。

A.在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人

B.在中华人民共和国境内提供加工修理修配劳务的单位和个人

C.在中华人民共和国境内进口货物的单位和个人

D.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

答案：ABCD

3.企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABCD

4.下列各项中，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有（）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.职务工资

D.饭费补贴

答案：ABC

5.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.按销售额计税

答案：ABC

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本、费用

C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.房产税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

8.下列凭证中，应缴纳印花税的有（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.货物运输合同

D.营业账簿

答案：ABCD

9.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

10.下列关于纳税申报的说法正确的有（）。

A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报

B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报

D.经核准延期办理前