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预算绩效评价业务全流程含工作底稿

预算绩效评价业务（三方机构）主要类型??根据财政部《关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》要求，第三方机构可以受托开展事前绩效评估和绩效目标审核、绩效评价或者评价结果复核、绩效指标和标准体系制定、预算绩效管理相关课题研究等业务，原则上不得受托开展绩效目标设定、绩效运行监控、绩效自评等属于预算部门或者单位强化内部管理的事项，如此类事项确需资产评估机构协助的，要严格限定各方责任。资产评估机构仅限于协助委托方完成部分事务性工作，不得以资产评估机构名义代替委托方对外出具相关报告和结论。绩效评价类工作底稿

（一）管理类工作底稿。

1.绩效评价书面业务协议（合同）；

2.第三方机构内部审核表；

3.聘请专家（专业人员）名单；

4.绩效评价工作方案；

5.绩效评价工作方案专家评议意见及意见修改对照表；

6.被评价单位和委托方对绩效评价工作方案的反馈意见及意?见修改对照表；

7.绩效评价报告；

8.绩效评价报告专家评议意见及意见修改对照表；

9.被评价单位和委托方对绩效评价报告的反馈意见及意见修?改对照表；

10.工作组关于业务开展过程中其他问题的说明；

11.其他需要归档的资料等。

（二）业务类工作底稿。

1.决策类，包括相关政策文件、项目立项材料、绩效目标申报表、预算申请文件、预算批复文件、预算调整材料等；

2.制度类，包括各类管理制度（财务管理制度、合同管理制度、业务管理制度、资金管理办法等）、财务资料（预算执行相关数据文件、支出明细账、记账凭证及附件、审计报告等）、制度执行材料（政府采购文件、各类合同、内部流转文件、检查考核材料、项目实施过程材料等）；

3.绩效类，包括绩效证明文件（项目成果及佐证材料、验收材料、专家评议材料等）、实地调研及勘察情况相关资料、社会调研数据（访谈提纲及访谈记录、满意度调查问卷等）、数据核查确认报告等；

4.其他需要归档的资料等。

业务开展与管理

工作流程——资产评估机构参与预算绩效管理相关业务，原则上应当履行?以下基本程序，在业务开展过程中，可以根据具体工作情况进行调整：

一、明确预算绩效管理相关业务基本事项及委托需求，在了解基本情况的基础上，充分考虑自身胜任能力以及能否保持独立?性，判断承接风险，决定是否接受委托。

二、确定接受委托的，资产评估机构应当与委托方签订书面业务协议（合同），?明确当事人的名称和住所、委托的具体事项、?履行期限、费用、支付方式、双方的权利义务、归档责任、违约?责任、争议解决的方式等内容，并严格按书面业务协议（合同）?条款执行。

三、成立符合委托工作要求的预算绩效管理业务工作组，并在业务开展过程中保持工作组成员的相对稳定。

四、资产评估机构应当加强与委托方及各相关方的沟通，在通过调研全面了解预算绩效管理业务相关情况、上级部门管理要求和委托方意图的基础上，按照有关规定起草并经内部审核，形成科学可行的预算绩效管理业务工作方案初稿。

五、在形成工作方案初稿后，资产评估机构可以组织评议专家组对工作方案进行评议，并根据反馈的有效意见对工作方案初稿进行修改，对修改稿再次进行内部审核后形成绩效管理业务工作方案正式稿。如未组织评议的，应当报送委托方审核确定后形?成绩效管理业务工作方案正式稿。

六、资产评估机构应当根据预算绩效管理业务工作方案正式稿开展现场调查、资料收集整理和复核工作，通过案卷研究、政策分析、数据填报、实地调研、座谈会及问卷调查等方式收集相关业务数据及资料，并对数据及资料进行甄别、汇总和分析。

七、按照规定要求和文本格式，编制预算绩效管理相关业务成果，包括报告、咨询意见等。

八、资产评估机构指定内部有关职能部门或者专门人员，对业务成果进行内部审核，形成相关业务成果初稿。

九、在形成相关业务成果初稿后，资产评估机构应当书面征求被评价单位和委托方的意见。如委托方或者被评价单位组织评议专家组对业务成果进行评议并向资产评估机构反馈了书面意见，?资产评估机构应当对反馈的意见逐一核实，逐条说明采纳或者不予采纳的理由，并根据反馈的有效意见对业务成果初稿进行修改。

十、对业务成果初稿进行修改后再次进行内部审核，经内部审核通过的预算绩效管理业务成果，按照规定要求，形成业务成果正式稿，提交委托方。

十一、资产评估机构应当根据书面业务协议（合同）确定的归档责任，按照《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国保?守国家秘密法》等法律法规的要求，及时对预算绩效管理业务资?料进行建档、存放、保管管理，确保档案资料的原始、完整和安全。

基础资料的收集与分析

分析性资料?资料收集——资料类型——可以分为实物资料、访谈资料、书面资料和分析资料等1.实物资料——可以通过观察人员、事件或者检查实物等方式形成，?通常以照片、视频等方式呈现，相较于其他资料类型而言更加直?观鲜明。