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出纳题库选择题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式

答案：B

2.企业库存现金限额一般由（）根据实际需要核定。

A.企业自行B.开户银行C.财政部门

答案：B

3.下列不属于银行结算方式的是（）。

A.支票B.汇兑C.现金收付

答案：C

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.10日B.15日C.30日

答案：A

5.企业收到转账支票时，应借记（）。

A.银行存款B.库存现金C.应收票据

答案：A

6.银行汇票的付款人是（）。

A.出票银行B.申请人C.收款人

答案：A

7.库存现金清查中发现长款，经批准后应贷记（）。

A.营业外收入B.其他应收款C.其他应付款

答案：C

8.一般企业不能使用现金支付的是（）。

A.职工工资B.货款C.差旅费

答案：B

9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月

答案：B

10.企业采用托收承付结算方式，办理托收手续后，应借记（）。

A.应收账款B.应收票据C.其他应收款

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记

答案：ABC

2.下列属于现金支付范围的有（）。

A.支付职工福利费B.向个人收购农副产品C.支付水电费

答案：AB

3.银行存款日记账的登记依据有（）。

A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.现金付款凭证

答案：ABC

4.下列属于票据的有（）。

A.汇票B.本票C.支票

答案：ABC

5.企业与银行对账时，可能出现未达账项的情况有（）。

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

答案：ABCD

6.下列属于银行结算账户管理原则的有（）。

A.一个基本账户原则B.自主选择原则C.守法合规原则

答案：ABC

7.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法

答案：A

8.以下属于其他货币资金的有（）。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款

答案：ABC

9.企业可以使用银行存款账户办理的业务有（）。

A.工资发放B.采购物资付款C.资金借贷

答案：AB

10.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金，也可转账

C.转账支票只能用于转账

答案：AC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以坐支现金。（）

答案：×

2.银行存款余额调节表可以作为记账依据。（）

答案：×

3.出纳人员可以登记固定资产明细账。（）

答案：√

4.商业汇票的付款期限最长不超过6个月。（）

答案：√

5.库存现金日记账应逐日逐笔登记。（）

答案：√

6.企业的银行账户可以出租给其他单位使用。（）

答案：×

7.现金支票只能用于支取现金。（）

答案：√

8.银行本票可以背书转让。（）

答案：√

9.企业与银行核对账目，发现错误后应立即调整银行存款日记账。（）

答案：×

10.出纳人员每月应编制银行存款余额调节表。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答案：坚持收付合法、钱账分管、收付两清、日清月结原则。收付要合法合规；出纳管钱不管账；收支要清楚；每日清理核对账目，保证账实相符。

2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因是什么？

答案：一是存在未达账项，即企业与银行记账时间不一致导致一方已记账另一方未记账；二是企业或银行记账错误，可能在记录金额、科目等方面出现差错。

3.简述支票的种类及用途。

答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既能支取现金也能转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。

4.简述出纳工作的主要内容。

答案：主要包括货币资金核算，如办理现金收付、银行结算等；往来结算，如核算债权债务；工资核算，如发放工资奖金；还需保管库存现金、有价证券、有关印章票据等。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论企业加强现金内部控制的重