税法考试试题及答案.doc

税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税，房产税是财产税，印花税是行为税。

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装

答案：D

解析：销售农机、天然气、图书适用9%的税率，销售服装等一般货物适用13%税率。

3.下列项目中，应征收消费税的是（）

A.电动汽车B.护肤护发品C.高尔夫球及球具D.子午线轮胎

答案：C

解析：电动汽车、护肤护发品不属于消费税应税范围，子午线轮胎免征消费税，高尔夫球及球具属于消费税应税项目。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.企业所得税税款D.按照规定缴纳的财产保险费

答案：D

解析：税收滞纳金、非广告性质赞助支出、企业所得税税款不得在税前扣除，按照规定缴纳的财产保险费准予扣除。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率。

6.下列属于房产税征税对象的是（）

A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.围墙

答案：C

解析：房产税的征税对象是房产，室内游泳池属于房产，室外游泳池、菜窖、围墙不属于房产。

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

解析：车辆购置税税率为10%。

8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税也实行先征后返办法

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

答案：A

解析：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；对增值税实行先征后返办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予返还；城市维护建设税计税依据不包括营业税（营改增后）。

9.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税矿产品的国有企业B.生产盐的股份制企业C.中外合作开采石油的企业D.收购未税矿产品的个体户

答案：C

解析：中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。

10.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权B.出售写字楼C.继承房产D.转让集体土地使用权

答案：CD

解析：土地增值税只对转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物产权征税，继承房产不征土地增值税，转让集体土地使用权违法，不属于征税范围。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

2.增值税一般纳税人购进的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于免征增值税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.用于个人消费的购进货物D.非正常损失的购进货物

答案：ABCD

解析：用于免征增值税项目、集体福利、个人消费、非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。

3.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：烟、酒、化妆品、实木地板均属于消费税征收范围。

4.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

解析：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益等多种类型。

5.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）

A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得

答案：AD

解析：利息、股息、红利所得和偶然所得以每