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理论探索

企业年金和个人养老金发展形势前瞻

 王浩

当前，我国养老保险制度总体设计是三个支柱协城市和地区试点三个月的个人养老金制度，参加人数

同发展，第一支柱是基本养老保险，第二支柱是企业已经超过了2800万人。

（职业）年金，第三支柱是个人养老金和其他商业养在部分城市试点短短的三个月时间，参加个人

老金融。其中，基本养老保险主体采取现收现付制，养老金的人数就已接近全国范围发展十几年的企业年

企业年金、个人养老金主体是完全积累制。无论采取金，带给我们诸多启示。

哪种制度模式，都是年轻时缴费，年老时领取待遇，一是国家全面顶层设计、高位部署，国务院研究

因此，人口急剧老龄化带来的人口结构变化（缴费人制定《关于推动个人养老金发展的意见》，对个人养

口减少、领取待遇人口增加）是养老保险制度面临的老金的制度模式进行整体规划，人社、财政、税务、

根本性挑战。银保监、证监五部门结合各自职能统筹推进，有力增

根据国家统计局数据，截至2022年末，全国60强了整个社会对个人养老金制度的信心。

周岁及以上老年人口2.8亿人，占总人口的19.8%；二是税收优惠力度前所未有，个人养老金所有缴

全国65周岁及以上老年人口2.1亿人，占总人口的费可以税前扣除，领取环节全额按3%固定税率缴税，

14.9%，我国即将进入中度老龄化社会。有数据预测，相比而言，企业年金单位缴费仅5%可税前扣除，领

我国人口老龄化的演进速度将超过世界上主要人口大取环节还需适用阶梯累进税率缴纳个人所得税，个人

国，2034年60周岁以上人口将超过4亿人，2052年养老金的政策优惠具有较大吸引力。

将达到峰值4.9亿人。多数发达国家进入老龄化社会三是个人养老金的个人自主决策模式，较企业年

时，养老保障和医疗保障制度已经相对完善，而我国金的集体协商决策模式，具有天然的高效率、低成本

社会保障体系“未备先老”特征明显，亟须进一步健优势，对于解决企业年金决策过程中“建立难、中断

全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、安全规范、可持难、退出难”问题，具有很强的借鉴意义。

续的多层次社会保障体系。四是建设个人养老金全国统一信息平台统筹管

理，人社、税务、金融等数据互联互通，群众通过互

企业年金、个人养老金发展的基本情况

联网或手机，可以快捷开立账户、自主购买产品、简

具体到三支柱养老保险体系方面，第一支柱基本单操作退税，顺应了社会公共服务信息化潮流。

养老保险已基本健全，第二支柱企业（职业）年金制

相关问题分析

度正在逐步完善，第三支柱个人养老金制度尚处于起

步阶段。当然，个人养老金制度依然是刚刚起步，和企业

企业年金自2004年起步，目前参加职工约3000年金一样，仍然需要解决投资收益不高、制度间存在

万人，覆盖群体主要是国有企业；由于新冠肺炎疫情数据壁垒等问题。

对国民经济的冲击，近几年企业年金发展缓慢，特别首要问题是企业年金和个人养老金积累资金的投

是