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财务管理制度模板

第一章总则

第一条为了规范***新型集体林场的会计确认、计量和报告行为，加强林场内部财务管理，有效防范财务风险，确保新型集体林场的各项具体财务核算及其管理工作制度化，保证会计信息质量。依据新型集体林场的集体所有制性质，根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁发的相关法律法规，研究制定本制度。

第二条本管理制度主要包括财务部门岗位职责、货币资金管理制度、费用报销管理制度、固定资产管理制度等财务制度。要求会计、财务、出纳人员必须是专职专岗。

第三条新型集体林场各项财务支付实行用款前申请、用款后授权审批及复核制度。各级审批、复核人须依据本制度，在授权范围内进行审批、复核，不得越权审批、复核。经办人须在职责范围内，按照有效审批、复核人意见办理货币资金领、付业务。

第四条本办法适用于***新型集体林场。

第二章财务部门岗位职责

第五条会计岗位职责

（一）负责财务部门的日常管理工作及资金监管工作，妥善保管网银U盾及财务章。

（二）根据《中华人民共和国会计法》和新型集体林场财务管理制度，执行会计核算工作，审核日常费用报销单据、记账凭证及财务报表。

（三）实施账务核对、财务结账工作，做到日清月结，保证新型集体林场财务核算的准确性。

（四）根据税务相关法规，准确计算并按时申报各类税费，按时报送报表。及时搜集新型集体林场适用的税收优惠政策，关注新政的颁布施行，合理降低企业税负。

（五）录入、编制会计凭证。

（六）执行记账凭证和报表的装订、归档及保管工作。

（七）完成上级领导交办的其他工作任务。

第六条出纳岗位职责

（一）负责办理银行相关业务，开户、销户、领取回单、打印对账单、缴纳税费等，妥善保管网银U盾及法人私章。

（二）负责日常收支管理和登记核对，确保资金核算准确无误，按时编制银行存款余额调节表。

（三）负责新型集体林场原始单据审核报销，编制会计凭证，完成月底结账并编制财务报表。

（四）负责新型集体林场各类凭证、账表定期打印整理，装订成册并及时归档，按照《会计档案管理办法》妥善保管。

（五）负责银行存款、库存现金的对账工作，保证资金安全准确，做到日清月结。

第三章货币资金管理制度

第七条本制度所称货币资金是指新型集体林场所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第八条新型集体林场必须严格遵守《现金管理暂行条例》的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合《现金管理暂行条例》的规定并且确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。

第九条新型集体林场的资金使用必须坚持“计划在先，用款在后”。资金的使用计划需经场务会通过后实施，具体审批流程参考资产采购管理制度、“三重一大”管理制度。

第十条库存现金的管理

（一）按照人民银行《现金管理暂行条例》的规定，在规定范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

（二）日常备用金开支所需现金，所需部门提前一个工作日向财务部门申报计划。

（三）日常现金收支管理

1.所有现金收支由新型集体林场的专职出纳负责；

2.建立和健全《现金日记账》登记制度，做到日清月结，每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符；

3.出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联；

4.现金收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收讫、付讫章，防止重复报销；

5.建立收据的领用制度。领用的收据必须登记数量和起讫编号，由领用人签字，收回收据后，由保管人员办理核销手续，对空白收据应定期检查，以防止短缺；

6.实行印鉴分管制度。填写银行结算凭证的有关印鉴不能由一个人保管，签发支票和付款单据由会计和出纳分别盖章。

第十一条银行存款的管理

（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供新型集体林场经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

（二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（三）银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制，即：财务章由会计保管，法定代表人私章由出纳保管，不准一人统一保管使用。网上银行支付程序的制单由出纳操作，授权审批业务由会计进行操作，银行网银U盾必须由会计和出纳各执一个，不准一人统一操作。

（四）出纳人员办理银行存款收付业务，必须经常掌握各个银行账户的结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对日常银行存款的付款事项，都必须由经办人员签字和场长审核批准，手续齐全；财务人员应认真审核有关凭证、合同文件等的真实性、手续的完备性后再予以办理，对于一切违反法律法规和制度规定的收支，应当拒绝办理并及时报告场长进行处理。

（五）银行支票的使用规定

1.经办人员到财