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2025年初级经济师考试财政税收备考考试题及答案

单项选择题

1.财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.取得财政收入

C.调节经济

D.分配社会产品

答案：A。财政分配的目的是满足社会公共需要，这是财政分配的基本出发点和归宿。社会公共需要涵盖了国家安全、社会秩序、公共设施等多个方面，是社会正常运转和发展所必需的。选项B取得财政收入是财政分配的一个手段；选项C调节经济是财政的职能之一；选项D分配社会产品是财政分配的过程，并非目的。

2.下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.教育

D.行政管理

答案：C。准公共需要是指介于社会公共需要和私人需要之间，在性质上难以严格划分的一些需要。教育具有一定的排他性和竞争性，同时又对社会发展具有重要意义，属于准公共需要。而国防、外交、行政管理都具有典型的非排他性和非竞争性，属于纯公共需要，所以选项A、B、D不符合。

3.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

答案：D。财政调节居民收入水平的方式主要有税收和转移支付。税收可以通过累进税制等方式调节高收入者的收入，转移支付则是将资金直接转移给低收入群体，如社会保障支出、救济金等，从而直接调节居民收入水平。选项A利率手段主要是货币政策工具；选项B平价政策主要用于稳定物价；选项C投资手段主要用于调节经济结构和促进经济增长，并非直接调节居民收入水平的主要方式。

4.下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.超额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率计算较为简单

答案：D。全额累进税率是将课税对象的全部数额按照与之相对应的税率征税，计算方法相对简单，但在临界点附近税收负担跳跃式上升，不够合理。超额累进税率是将课税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级分别适用不同的税率，税收负担比较合理，但计算相对复杂。所以选项A、B、C表述正确，选项D表述错误。

5.税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

答案：C。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，这是税收首要的和基本的职能。国家通过征税，将社会成员的一部分收入集中到国家手中，以满足国家履行职能的资金需要。政治职能、经济职能和社会职能也是税收的重要职能，但它们都是在财政职能的基础上派生出来的，所以选项A、B、D不符合。

多项选择题

1.公共物品的特征包括（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的无偿性

答案：ABCD。公共物品具有效用的不可分割性，即公共物品是向整个社会共同提供的，不能将其分割为若干部分分别归个人或集团使用；受益的非排他性，是指一个人对公共物品的消费不会排除其他人对该物品的消费；取得方式的非竞争性，是指消费者的增加不引起生产成本的增加；提供目的的非盈利性，公共物品的提供是为了满足社会公共需要，而不是为了盈利。选项E使用的无偿性不是公共物品的特征，公共物品的使用可能需要付出一定的代价，如税收等。

2.财政收入分配职能的实现途径有（）。

A.调节不同地区之间的收入水平

B.调节不同产业部门之间的收入水平

C.调节企业的利润水平

D.调节个人收入水平

E.充分利用“内在稳定器”的功能

答案：CD。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和个人收入水平来实现的。调节企业利润水平可以通过税收、财政补贴等手段，使企业在公平的市场环境中竞争；调节个人收入水平可以通过税收、转移支付等方式，缩小个人之间的收入差距。选项A调节不同地区之间的收入水平主要是财政资源配置职能的体现；选项B调节不同产业部门之间的收入水平也更多地与资源配置相关；选项E充分利用“内在稳定器”的功能是财政经济稳定职能的体现。

3.下列属于税收制度基本要素的有（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

E.纳税期限

答案：ABC。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象是指对什么征税，是区别不同税种的主要标志；税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算税额的尺度。纳税环节和纳税期限属于税收制度的其他要素，所以选项D、E不符合。

4.下列属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已废止）

D.关税

E.企业所得税

答案：ABCD。流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环