拍卖公司财务流程标准化管理细则.doc

拍卖公司财务流程标准化管理细则

一、总则

1.目的：为加强本拍卖公司财务管理，规范财务流程，提高财务工作效率和质量，保障公司运营效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本细则。

2.适用范围：本细则适用于拍卖公司全体员工涉及的财务相关活动，同时为与公司有财务往来的顾客提供明确指引。

3.企业文化与经营理念融入：本公司秉持“诚信、专业、创新、共赢”的企业文化，在财务流程管理中，坚持诚信原则，如实记录和反映财务信息；以专业态度处理各类财务事务；鼓励创新财务管理方法，提高财务运营效率；追求与客户、员工共同发展，实现共赢局面。财务工作应紧密围绕公司经营理念，助力公司在拍卖行业稳健发展。

4.扁平化管理体现：简化财务审批流程，减少不必要的层级限制，确保信息传递及时、准确。各部门及员工在财务事项上可直接与财务部门沟通关键问题，提高决策效率，降低管理成本。

二、组织架构与职责划分

1.财务部门

-财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划；审核财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务支持；协调与外部金融机构、税务部门等的关系；监督财务流程的执行与优化。

-会计人员：负责账务处理，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录各项经济业务；编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整；进行财务核算，对成本、费用等进行分析和控制；协助财务经理进行财务分析和预算编制。

-出纳人员：负责公司现金收付、银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符；保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等；协助会计人员做好相关财务工作。

2.其他部门

-业务部门：负责提供准确的业务信息，如拍卖项目的收入、成本等数据；及时提交费用报销申请、资金使用计划等财务相关资料；配合财务部门进行财务核算和审计工作。

-行政部门：负责公司固定资产的管理，建立固定资产台账；协助财务部门进行费用控制和预算管理；提供行政费用相关的原始凭证和数据。

三、管理流程

1.预算管理流程

-预算编制：每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，结合公司历史财务数据和市场情况，进行综合平衡和审核，编制公司年度预算草案。经公司管理层审议通过后，报董事会审批。

-预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和报告。对于预算执行偏差较大的项目，及时查明原因并提出改进措施。

-预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等特殊原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整对公司财务状况的影响。财务部门审核后，报公司管理层和董事会审批。

2.收入管理流程

-拍卖收入确认：拍卖成交后，业务部门及时将成交信息传递给财务部门。财务部门根据合同约定和相关会计准则，确认拍卖收入。对于需要分期收款的拍卖项目，按照合同约定的收款日期和金额，分期确认收入。

-款项催收：财务部门定期与业务部门核对拍卖款项的收款情况，对于逾期未收款的项目，协同业务部门进行催收。建立客户信用档案，对信用不佳的客户采取相应的风险防范措施。

-收入核算与报告：会计人员按照财务制度规定，对拍卖收入进行明细核算，编制收入报表。定期向管理层汇报收入情况，分析收入结构和趋势，为公司决策提供数据支持。

3.成本费用管理流程

-成本核算：财务部门根据拍卖项目的特点，确定成本核算对象和方法。收集和整理与拍卖项目相关的直接成本和间接成本，如佣金支出、拍卖场地租赁费用、宣传推广费用等，进行准确核算。

-费用报销：员工因工作需要发生的费用支出，应按照公司费用报销制度，及时填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审批后，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批，审批通过后予以报销。

-费用控制：建立费用预算控制制度，各部门严格按照预算控制费用支出。对于超预算的费用支出，需提前申请并经公司领导批准。财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，发现异常情况及时采取措施进行调整。

4.固定资产管理流程

-资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人和公司领导审批后，由行政部门负责采购。采购完成后，行政部门协同财务部门进行验收，验收合格后登记固定资产台账。

-资产折旧：财务部门按照国家财务制度和公司规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。定期对固定资产的账面价值进行核对，确保账实相符。

-资产处置：固定资产报废、出售、转让等处置事项，由使用部门提出申请