培训机构财务稽核问题整改跟踪制度.doc

培训机构财务稽核问题整改跟踪制度

一、总则

1.目的

本制度旨在加强本培训机构的财务管理，规范财务稽核工作流程，确保财务稽核发现的问题能够得到及时、有效的整改，提高财务信息质量，保障培训机构的财务健康和运营效益，同时践行培训机构“以专业服务学员，用诚信铸就品牌”的经营理念。

2.适用范围

本制度适用于培训机构全体员工涉及财务相关活动，以及与财务稽核问题整改跟踪工作有直接或间接关联的各部门和岗位。对于为培训机构提供财务相关服务的外部合作伙伴，在涉及财务稽核问题整改时，参照本制度执行。

3.制度依据

依据国家相关法律法规、财务会计准则以及培训机构内部的财务管理规定制定本制度。

4.基本原则

-客观性原则：财务稽核问题的认定和整改跟踪以客观事实为依据，确保问题描述准确、整改要求合理。

-及时性原则：在发现财务稽核问题后，立即启动整改跟踪程序，确保问题在规定时间内得到解决，避免影响培训机构正常运营。

-责任明确原则：明确问题责任部门和责任人，确保整改工作能够有效落实，同时遵循培训机构扁平化管理理念，减少层级沟通障碍，提高整改效率。

-持续改进原则：通过对财务稽核问题的整改跟踪，总结经验教训，完善财务管理制度和流程，促进培训机构财务管理水平的不断提升。

二、组织架构与职责划分

1.财务稽核小组

-组成：由财务部门负责人担任组长，成员包括财务核算人员、内部审计人员等。财务稽核小组应具备专业的财务知识和丰富的实践经验，能够独立、客观地开展财务稽核工作。

-职责：负责定期开展财务稽核工作，制定稽核计划，确定稽核范围和重点，发现并记录财务核算、资金管理、资产管理等方面存在的问题，形成详细的稽核报告，明确问题整改要求和期限。同时，将稽核结果及时反馈给相关部门和领导，为培训机构的财务管理决策提供支持。

2.问题整改责任部门

-组成：根据财务稽核问题涉及的业务领域确定，可能包括教学部门、市场部门、行政部门等。

-职责：负责对财务稽核小组提出的问题进行分析，制定具体的整改措施，按照规定的期限完成整改工作，并定期向财务稽核小组和上级领导汇报整改进展情况。在整改过程中，积极配合财务稽核小组的工作，提供必要的资料和信息。

3.整改跟踪监督小组

-组成：由行政主管担任组长，成员包括人力资源部门、质量控制部门等相关人员。该小组应保持独立性和公正性，能够对整改工作进行有效的监督和评估。

-职责：负责对问题整改责任部门的整改工作进行跟踪监督，检查整改措施的执行情况和整改效果，及时发现整改过程中存在的问题，并督促责任部门进行调整和完善。对整改工作进行综合评价，将评价结果纳入绩效考核体系，与责任部门和责任人的绩效挂钩。

4.管理层

-组成：培训机构的高层管理人员，包括校长、副校长等。

-职责：负责对财务稽核工作和整改跟踪工作进行总体指导和决策，审批财务稽核报告和整改方案，协调解决整改过程中出现的重大问题，确保整改工作得到足够的资源支持和重视。同时，根据整改结果，对培训机构的财务管理和运营策略进行调整和优化，以提高整体运营效益。

三、管理流程

1.财务稽核问题发现与记录

-定期稽核：财务稽核小组按照既定的稽核计划，每月对财务账目、凭证、报表等进行全面检查，同时不定期对重点业务和关键环节进行专项稽核。在稽核过程中，详细记录发现的问题，包括问题描述、涉及金额、业务事项、发现时间等信息。

-日常监督：财务部门在日常工作中发现的财务违规行为或潜在风险，及时记录并提交给财务稽核小组，纳入问题清单进行统一管理。

-外部反馈：来自税务部门、审计机构等外部单位的检查意见和建议，经整理后作为财务稽核问题的重要来源，由财务稽核小组进行分析和确认。

2.问题分类与分析

-分类标准：财务稽核小组根据问题的性质、严重程度和影响范围，将发现的问题分为重大问题、重要问题和一般问题三类。重大问题指可能导致培训机构财务危机、法律风险或严重损害机构声誉的问题；重要问题指对财务信息准确性、资金安全和资产管理有较大影响的问题；一般问题指在财务核算、流程执行等方面存在的轻微瑕疵或不规范行为。

-原因分析：针对每个问题，财务稽核小组组织相关人员进行深入分析，查找问题产生的根源，包括制度缺陷、流程不合理、人员操作失误等因素，为制定有效的整改措施提供依据。

3.整改方案制定与审批

-整改措施制定：问题整改责任部门在接到财务稽核小组反馈的问题后，应在3个工作日内组织相关人员对问题进行研究，制定具体的整改措施。整改措施应明确整改目标、责任人和完成时间，确保具有可操作性。

-方案审核：整改责任部门将整改