培训机构财务票据开具与审核制度.doc

培训机构财务票据开具与审核制度

一、总则

1.目的：为加强本培训机构财务票据管理，规范财务票据的开具与审核行为，保障财务工作的准确性、合法性和规范性，提高财务管理水平，依据国家相关法律法规及本机构实际情况，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于培训机构全体员工涉及财务票据开具与审核的相关活动，同时也涉及与本机构有业务往来需获取财务票据的顾客。

3.指导原则：秉持本培训机构“以学员为中心，追求卓越教育品质”的经营理念，坚持真实性、合法性、完整性原则。财务票据的开具与审核应如实反映经济业务内容，符合国家法律法规和财务制度规定，确保票据信息完整无误。同时，在制度执行过程中，贯彻扁平化管理理念，减少不必要的层级审批，提高工作效率，以实现运营效益的提升。

二、组织架构与职责划分

1.财务部门

-职责：负责制定和完善财务票据管理制度及操作流程；统一购买、保管、发放和核销各类财务票据；审核财务票据的合法性、真实性、完整性和准确性；按照规定开具财务票据；定期对财务票据的使用情况进行检查和统计分析，向管理层汇报。

-岗位设置：设立票据管理员岗位，负责票据的实物管理，包括票据的领取、登记、发放、回收等工作；设立票据审核岗位，对各类财务票据进行审核，确保票据符合相关规定。

2.业务部门

-职责：在开展业务活动过程中，按照规定向财务部门申请开具财务票据；确保业务活动的真实性和合法性，为财务票据的开具提供准确、完整的业务信息；协助财务部门对财务票据进行审核，提供必要的证明材料；妥善保管已取得的财务票据，以备查验。

3.管理层

-职责：对财务票据管理制度的制定、修订进行审批；监督财务票据管理制度的执行情况；对重大财务票据问题进行决策处理。

三、管理流程

1.财务票据的开具流程

-申请：业务部门在完成业务交易后，需要开具财务票据时，应填写《财务票据开具申请表》，详细注明开票信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票内容、金额等，并附上相关业务合同或协议等证明材料，提交给财务部门。

-审核：财务部门收到《财务票据开具申请表》及相关证明材料后，由票据审核岗位人员进行审核。审核内容包括业务的真实性、合法性，开票信息的准确性、完整性等。如审核发现问题，应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正相关信息。

-开具：经审核无误后，票据管理员根据审核通过的申请表，按照规定的票据种类和开票要求，使用税务机关认可的开票系统开具财务票据。开具完成后，在票据上加盖本机构财务专用章，并在《财务票据开具登记表》上进行登记，记录票据号码、开票日期、客户名称、金额等信息。

-交付：财务部门将开具好的财务票据交付给业务部门，由业务部门负责将票据送达客户，并确保客户签收。业务部门应将客户签收的回执及时返回财务部门存档。

2.财务票据的取得与报销流程

-取得：员工在办理经济业务过程中，应按照规定取得合法有效的财务票据。对于增值税发票，应确保发票内容真实、填写规范，包括发票联次齐全、发票专用章清晰等。取得的财务票据应及时交予财务部门。

-初审：财务部门收到员工交来的财务票据后，由票据审核岗位人员进行初审。初审内容包括票据的真实性、合法性、完整性，是否符合报销规定等。如发现问题，应及时告知员工补充或更换票据。

-审批：初审通过的财务票据，按照本机构的费用报销审批流程，提交给相关负责人进行审批。审批通过后，财务部门方可进行报销付款。

-入账：财务人员根据审批通过的财务票据，按照财务制度的规定进行账务处理，确保票据信息准确无误地记录到财务账目中。

3.财务票据的保管与核销流程

-保管：财务部门应设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，对财务票据进行妥善保管。已开具的财务票据存根联、记账联以及作废票据等，应按照会计档案管理的规定，定期整理归档，保存期限按照国家相关法律法规执行。

-核销：财务票据使用完毕后，票据管理员应及时进行核销。核销时，应核对票据的号码、数量、开具金额等信息，确保与《财务票据开具登记表》记录一致。对于作废票据，应在票据上加盖“作废”戳记，并将所有联次妥善保存，一并进行核销处理。核销完成后，在票据领购簿上进行相应记录。

四、权利与义务

1.员工权利与义务

-权利：员工有权要求财务部门按照规定及时、准确地开具财务票据；对财务票据的审核结果有异议时，有权向财务部门提出申诉，并要求给予合理的解释和说明。

-义务：员工有义务按照本制度规定，如实提供业务信息，申请开具财务票据；在取得财务票据时，应确保票据的真实性、合法性和完整性；妥善保管取得的财务票据，不得丢失、损坏；按照规定的