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税收会计习题库含答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。某区税务局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该税务局将李某的中巴车扣押,李某不服该税务局对其扩大扣押范围。下列处理措施中最恰当的是()o

A、由市税务局责令改正

B、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员依法给予处分

C、由市税务局责令改正,对其他直接责任人员依法给予处分

D、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分

正确答案：D

2.下列关于税务行政复议申请人的说法中,错误的是()。

A、同一行政复议案件申请人超过5人的,至多推选5名代表参加行政复议

B、有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属不可以申请行政复议

C、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的.其法定代理人可以代为申请行政复议

D、有权申请税务行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

正确答案：B

3.境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免.抵.退”税管理办法。该公司2019年2月实际发生如下业务:(1)当月承接了5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为()万元。(增值税退税率为10%)

A、12

B、5

C、0

D、7

正确答案：D

4.某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001.适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A、400

B、200

C、800

D、40

正确答案：A

5.下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

A、汽车轮胎

B、空调机

C、电视机

D、锂原电池

正确答案：D

6.假定某居民个人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。其当年应纳个人所得税税额是（）o

A、9600元

B、6600元

C、8040元

D、8600元

正确答案：C

7.房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。

A、开发小区内的道路建设费用

B、销售过程中发生的销售费用

C、安置动迁用房支出

D、支付建筑人员的工资福利费

正确答案：B

8.张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为10000元；2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3480

B、5790

C、4790

D、2480

正确答案：C

9.甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为H7万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。

A、11.7

B、25.74

C、46.8

D、23.4

正确答案：B

10.下列各项中，不属于偶然所得的是（）。

A、购物抽奖所得

B、个人兼职取得的所得

C、有奖发票奖金所得

D、福利彩票中奖所得

正确答案：B

11.某黄酒厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售黄酒一批,取得不含税销售额63万元,发出货物时收取包装物押金为4.64万元,合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库并生产领用,支付不含税运费0.8万元.取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为()力元。

A、7.00

B、5.20

C、6.40

D、7.14

正确答案：C

12.以下属于税务稽查的职权的是（）0

A、税收征收权

B、日常检查权

C、税款追征权

D、税收管理权

正确答案：C

13.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元.并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。

A、12

B、2

C、0

D、20

正确答案：C

14.下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）

A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B、消费税的计税销售额不含增值税和消费税

C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算纳税

D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

正确答案：A

15.甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元.