国际租赁的转移定价税务风险​试题库及答案.docVIP

国际租赁的转移定价税务风险?试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际租赁转移定价主要影响的是（）

A.财务报表B.税务成本C.市场份额

答案：B

2.以下哪种不属于国际租赁转移定价方式（）

A.高价出租B.正常定价C.低价出租

答案：B

3.转移定价可能引发的税务风险不包括（）

A.罚款B.利率上升C.补缴税款

答案：B

4.税务机关重点关注国际租赁转移定价的（）

A.交易金额B.交易地点C.合理性

答案：C

5.国际租赁转移定价税务风险源于（）

A.各国税率差异B.汇率波动C.运输成本

答案：A

6.利用转移定价调节利润会影响（）

A.企业形象B.税务缴纳C.员工福利

答案：B

7.关联企业间国际租赁转移定价易引发（）

A.税务调查B.市场竞争C.技术合作

答案：A

8.国际租赁转移定价税务风险防范关键是（）

A.定价合规B.增加融资C.拓展市场

答案：A

9.转移定价过高可能导致（）

A.多缴关税B.少缴所得税C.减少成本

答案：A

10.国际租赁转移定价会影响（）的税收权益

A.企业自身B.相关国家C.行业协会

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际租赁转移定价常见方式有（）

A.提高租金B.降低租金C.调整租赁期限

答案：ABC

2.转移定价税务风险可能带来的后果有（）

A.法律诉讼B.声誉受损C.资金冻结

答案：ABC

3.影响国际租赁转移定价税务风险的因素有（）

A.各国税收政策B.企业组织架构C.市场供需关系

答案：AB

4.税务机关审查国际租赁转移定价的方法有（）

A.可比非受控价格法B.成本加成法C.利润分割法

答案：ABC

5.国际租赁转移定价可能涉及的税种有（）

A.所得税B.增值税C.印花税

答案：ABC

6.企业防范转移定价税务风险措施有（）

A.合理定价B.保存资料C.加强与税务机关沟通

答案：ABC

7.转移定价被认定不合理可能面临（）

A.纳税调整B.加收滞纳金C.刑事处罚

答案：ABC

8.关联企业国际租赁转移定价目的包括（）

A.降低税负B.优化资源配置C.提升品牌价值

答案：AB

9.国际租赁转移定价税务风险特征有（）

A.隐蔽性B.复杂性C.普遍性

答案：ABC

10.识别国际租赁转移定价税务风险途径有（）

A.自查B.参考行业标准C.咨询专业机构

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际租赁转移定价一定存在税务风险。（）

答案：错

2.企业可随意进行国际租赁转移定价。（）

答案：错

3.税务机关不会关注正常租金水平的国际租赁。（）

答案：错

4.转移定价税务风险只影响跨国企业。（）

答案：错

5.关联企业间国际租赁转移定价都违法。（）

答案：错

6.合理的转移定价能降低税务风险。（）

答案：对

7.国际租赁转移定价不影响关税缴纳。（）

答案：错

8.企业不配合税务检查会加重转移定价税务风险。（）

答案：对

9.转移定价税务风险不可预防。（）

答案：错

10.不同国家对国际租赁转移定价规定相同。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际租赁转移定价税务风险产生的主要原因。

答案：主要源于各国税收政策差异，如税率、税收征管规定不同；关联企业为追求集团利益最大化，利用转移定价调节利润，从而引发税务风险。

2.企业应对国际租赁转移定价税务风险有哪些基本策略？

答案：合理制定租赁价格，确保符合市场水平与独立交易原则；完整保存交易相关资料；积极主动与税务机关沟通，及时了解政策并汇报情况。

3.举例说明一种税务机关审查国际租赁转移定价的方法。

答案：可比非受控价格法，即税务机关以非关联企业间相同或类似租赁交易价格为参照，对比关联企业租赁定价，若差异大则可能认定转移定价不合理。

4.国际租赁转移定价对企业有哪些负面影响？

答案：可能引发税务机关调查，面临纳税调整、补缴税款、加收滞纳金等；损害企业声誉，影响企业形象与市场信任度，不利于长期发展。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何从企业内部管理角度防控国际租赁转移定价税务风险？

答案：建立完善定价机制，确保定价透明合理；加强财务与税务部门协作，准确核算与申