2024税务师《三年真题演练 税法（II）》.pdfVIP

２０２４全国税务师职业资格考试辅导

三年真题演练

«税法(ＩＩ)»

目录

三年真题演练(一)１

参考答案及解析(一)１１

三年真题演练(二)２２

参考答案及解析(二)３２

三年真题演练(三)４３

参考答案及解析(三)５２

２０２４全国税务师职业资格考试辅导«税法(ＩＩ)»

三年真题演练(一)

一、单选题

１企业在年度中间终止经营活动ꎬ当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为()ꎮ

Ａ自实际经营活动终了之日起３０日内Ｂ自实际经营活动终了之日起６０日内

Ｃ自实际经营活动终了之日起２个月内Ｄ办理注销税务登记前３０日内

２企业发生的下列保险支出ꎬ不得在企业所得税税前扣除的是()ꎮ

Ａ按政府规定标准缴纳的失业保险Ｂ为特定员工支付的家庭财产保险

Ｃ公众责任险Ｄ雇主责任险

３房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的ꎬ在证明资料充分的前提下ꎬ

可按发票不足金额预提费用作为计税成本ꎬ但最高不得超过合同总金额的比例是()ꎮ

Ａ１０％Ｂ５％Ｃ２０％Ｄ１５％

４２０２３年６月ꎬ甲企业对乙企业进行企业合并ꎬ且为同一控制下不需要支付对价的企业合并ꎬ被

合并乙企业以前年度未弥补的亏损４００万元ꎬ净资产的计税基础２０００万元、公允价值为４０００

万元ꎬ截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为４％ꎬ该业务符合特殊性税

务处理ꎬ则２０２３年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为()万元ꎮ

Ａ０Ｂ１６０Ｃ８０Ｄ４００

５下列情形所占用的土地ꎬ免征城镇土地使用税的是()ꎮ

Ａ景区实景演出舞台占用的土地Ｂ营利性医疗机构自用的土地

Ｃ海关无偿使用机场的土地Ｄ农副产品加工厂占用的土地

６企业从事下列项目取得的所得ꎬ免征企业所得税的是()ꎮ

Ａ黄鱼养殖Ｂ肉兔饲养Ｃ茶叶种植Ｄ牡丹种植

７单位或个人的下列经济行为ꎬ免征契税的是()ꎮ

Ａ国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属

Ｂ因共有人减少导致承受方增加房屋权属

Ｃ个人承受经济适用住房房屋权属

Ｄ金融租赁公司在售后回租业务中承受承租人房屋权属

８个人参加非任职企业举办的促销活动ꎬ取得主办方赠送的外购商品ꎬ其缴纳个人所得税的计税

依据是()ꎮ

Ａ外购商品的实际购置价格Ｂ外购商品同期同类市场销售价格

Ｃ主管税务机关核定的价格Ｄ促销活动宣传海报上载明的赠品价格

９某非小型微利企业２０２３年度自行申报的营业收入７８０万元ꎬ从境内居民企业分回股息收入

１００万元ꎬ资产溢余收入２０万元ꎬ无法准确核算成本费用ꎬ其主管税务机关以收入为依据核定

征收企业所得税ꎬ假定应税所得率为１０％ꎬ该企业当年应缴纳企业所得税()万元ꎮ

Ａ１９５Ｂ２２Ｃ２２５