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文件名：

应收账款(AR)与信用管理程序

文件编号：

GZ-PC-00*-QP-**-202*-GZ-P-059

版本号：

V1.0

生效日期：

YYYY-MM-DD

页码：

第X页/共Y页

编制

审核

批准

***

日期：YYYY-MM-DD

[体系管理部门负责人]

日期：

[管理者代表姓名]

日期：YYYY-MM-DD

1.0目的(Purpose)

规范公司应收账款的管理和客户信用评估流程，旨在加速资金周转，降低信用风险，确保公司财务健康和稳健运营。

2.0适用范围(Scope)

本程序适用于公司所有涉及赊销业务的客户信用管理、应收账款的产生、监控、催收及坏账处理的全过程。各销售部门、财务部门及相关管理人员均需遵照执行。

3.0术语和定义(TermsandDefinitions)

应收账款(AccountsReceivable,AR):指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。

信用额度(CreditLimit):公司授予某一客户的最高赊销金额，是公司愿意承担该客户的最高信用风险额度。

账期(CreditPeriod):从销售开票日起至客户必须付清款项的期间。

账龄分析(AgingAnalysis):按应收账款逾期时间长短对其进行分类和分析，以评估其可收回性的管理方法。

4.0职责(Responsibilities)

销售部:负责客户的初步信用调查，执行公司的信用政策，协助财务部进行账款催收，并作为与客户沟通的主要渠道。

财务部:负责制定和更新信用管理政策，组织实施客户信用评估与审批，管理应收账款总账和明细账，主导账款催收工作，并处理坏账核销事宜。

管理层:负责审批超出财务部权限的重大信用额度或特殊信用条件，对重大的坏账处理方案进行最终决策。

5.0工作程序(WorkingProcedure)

流程活动总览表

流程节点

活动名称

责任部门/岗位

主要输出文件/记录

5.1

客户信用评估与授信

销售部/财务部

《客户信用评估报告》、《授信审批单》

5.2

销售合同与发票开具

销售部/财务部

《销售合同》、《销售发票》

5.3

应收账款日常监控

财务部

《应收账款账龄分析表》

5.4

逾期账款催收

财务部/销售部

《催款函》、《催款记录表》

5.5

坏账确认与处理

财务部/法务部/管理层

《坏账核销申请单》

详细工作程序描述

5.1客户信用评估与授信

销售部在开发新客户或现有客户申请提高额度时，收集客户基本资料、财务报表及银行信用证明等信息，填写《客户信用评估申请》。财务部根据所获信息及第三方征信数据进行评估，确定信用等级、信用额度及账期，填写《客户信用评估报告》，按授权权限审批后，下发《授信审批单》至销售部备案。

5.2销售合同与发票开具

销售部与客户签订销售合同时，必须在合同中明确支付条款，并确保订单金额未超出客户的有效信用额度。合同签订后，财务部根据发货凭证和合同条款，及时、准确地开具销售发票，并交付给客户，同时在财务系统中记录应收账款。

5.3应收账款日常监控

财务部应收账款会计每周/每月定期生成《应收账款账龄分析表》，监控所有客户的欠款情况。对于即将到期的款项，提前向销售部发出预警通知。对于已逾期款项，立即启动催收程序。

5.4逾期账款催收

对逾期账款，首先由财务部通过电话或邮件进行初次催收。若初次催收无效，则升级由销售人员协助催收。对于超过约定时间的严重逾期，财务部将发出正式的《催款函》，并详细记录所有催收过程于《催款记录表》中。必要时可暂停向该客户发货。

5.5坏账确认与处理

对于经多次催收仍无法收回，且符合公司坏账政策（如客户破产、失联等）的款项，由财务部启动坏账处理流程。财务部填写《坏账核销申请单》，连同所有相关证明文件和催收记录，报请管理层审批。对于有追索可能的，可移交法务部采取法律手段。批准后，进行相应的账务核销处理。

6.0支持性文件/相关文件

《销售管理程序》

《合同管理办法》

《财务授权审批制度》

《企业会计准则》

7.0记录与表单

《客户信用评估报告》

《授信审批单》

《应收账款账龄分析表》

《催款函》

《催款记录表》

《坏账核销申请单》

8.0附件

无