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融资租赁的税收政策试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.融资租赁业务中，增值税一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

2.融资性售后回租按照（）缴纳增值税。

A.租赁服务B.贷款服务C.金融商品转让D.经纪代理服务

答案：B

3.融资租赁企业享受即征即退政策的，实际税负超过（）的部分可即征即退。

A.3%B.5%C.6%D.10%

答案：A

4.从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税（）政策。

A.免税B.减半征收C.即征即退D.先征后返

答案：C

5.融资租赁的房产，由（）依照房产余值缴纳房产税。

A.出租人B.承租人C.房产所有人D.税务机关指定一方

答案：B

6.对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照（）税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

A.借款合同B.租赁合同C.产权转移书据D.营业账簿

答案：A

7.一般纳税人提供不动产融资租赁服务，选择一般计税方法，税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.5%

答案：B

8.小规模纳税人提供有形动产融资租赁服务，征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

9.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，（）增值税和营业税。

A.征收B.减半征收C.不征收D.先征后退

答案：C

10.融资租赁企业开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，（）契税。

A.征收B.减半征收C.免征D.先征后返

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于融资租赁涉及的税种有（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.契税

答案：ABCD

2.融资性售后回租业务，按照贷款服务缴纳增值税，销售额（）

A.为取得的全部价款和价外费用（不含本金）

B.扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）

C.扣除发行债券利息

D.扣除支付的车辆购置税

答案：ABC

3.融资租赁企业享受增值税即征即退政策需要满足的条件有（）

A.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务

B.提供有形动产融资租赁服务

C.增值税实际税负超过3%

D.年度销售额超过500万

答案：ABC

4.关于融资租赁房产的房产税政策，说法正确的有（）

A.由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

B.合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

C.由出租人依照房产租金收入缴纳房产税

D.按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳

答案：ABD

5.以下关于融资租赁税收政策说法正确的有（）

A.对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同按借款合同贴花

B.提供有形动产融资租赁服务，税率为13%

C.融资性售后回租业务中，承租方出售资产不征收增值税

D.经相关部门批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，可享受即征即退政策

答案：ABCD

6.融资租赁业务在企业所得税方面，承租方的税务处理正确的有（）

A.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

B.租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

C.融资租入的固定资产，按照规定计提折旧费用，在企业所得税前扣除

D.融资租入的固定资产，不得在企业所得税前扣除折旧费用

答案：ABC

7.一般纳税人提供融资租赁服务，可以选择的计税方法有（）

A.一般计税方法，税率为13%（有形动产）或9%（不动产）

B.简易计税方法，征收率3%

C.一般计税方法，税率为6%

D.简易计税方法，征收率5%

答案：AB

8.以下关于融资租赁印花税政策正确的是（）

A.融资租赁合同按借款合同贴花

B.融资租赁合同涉及的租赁物转让环节不单独贴花

C.融资租赁合同的印花税税率为万分之零点五

D.融资租赁合同印花税计税依据为租金总额

答案：ABCD

9.关于融资租赁增值税政策，以下说法正确的是（）

A.融资性售后回租服务取得的全部价款和价外费用，扣除本金后为销售额

B.