《财经法规与会计职业道德》教案 12.税收法律制度知识导航.pdfVIP

《财经法规与会计职业道德》教案

课时分配表

章序课程内容课时备注

1会计法律制度6

2结算法律制度5

3税收法律制度3

4财政法律制度4

5会计职业道德4

合计22

课题税收法律制度知识导航

课时1课时（45min）

知识目标：

（1）了解税收与税法的基础知识

（2）熟悉增值税、企业所得税和个人所得税的基础知识和相关税务规定

（3）熟悉税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税收法律制度、税务行政复议等税收征收

管理规定

技能目标：

（1）能够准确判定增值税、企业所得税和个人所得税的征收范围或征税对象、纳税人

教学目标

（2）能够正确计算增值税、企业所得税和个人所得税税额

（3）能够办理设立登记、变更登记、停业登记、复业登记等税务登记

（4）能够正确开具和使用发票

（5）能够按照规定进行纳税申报

素养目标：

（1）认真学习税务知识，依法维护企业和自身的正当权益

（2）增强遵纪守法、诚信纳税的意识

教学重难点了解税法和税收的关系，熟悉税法的构成要素

教学方法情景模拟法、问答法、讨论法、讲授法、案例分析法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

一、税收概述

税收是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律、法规和规章制度的规定，强制、无偿地

取得财政收入的一种形式

（一）税收的特点

1．无偿性

税收的无偿性是指国家征税后，既不需要归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬

传授新知

2．强制性

税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，通过颁布法律或政令强制征税

任何纳税人都必须依法纳税，任何征税机关都必须依法征税，否则征纳双方就要承担相应的法律责任

3．固定性

税收的固定性是指国家在征税前，规定了统一的征税标准，包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限和纳

税地点等

（二）税收的类型

2

二、税法概述

税法即税收法律制度，是指用于调整国家与纳税人之间在征税、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的

总称

（一）税法的类型

（二）税法的构成要素

1．征税人

征税人，也称“征税主体”，是指税法赋予的有权向纳税人征收税款的国家机构

2．纳税人

纳税人即纳税义务人，也称“纳税主体”，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人

它有自然人和法人两种最基本的形式

3．征税对象

征税对象，也称“纳税客体”，是指税法中征纳双方的权利和义务所指向的对象，即对什么征税