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租赁业务的房产税计税依据与税率试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.从租计征房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.租金收入C.房产净值D.市场价格

答案：B

2.个人出租住房用于居住，房产税税率是（）

A.12%B.4%C.1.2%D.3%

答案：B

3.企业出租商铺，房产税税率为（）

A.12%B.4%C.1.2%D.6%

答案：A

4.出租房产的房产税纳税义务发生时间是（）

A.签订租赁合同当天B.交付房产当天

C.取得租金收入当天D.合同约定收款日期当天

答案：C

5.对于出租房产租金明显偏低且无正当理由的，税务机关（）

A.按市场价格核定B.按房产原值计征

C.按同类租金核定D.暂不征税

答案：C

6.出租房产的房产税申报期限一般是（）

A.按年申报B.按季申报C.按月申报D.按次申报

答案：B

7.企业出租房产缴纳房产税应借记（）科目

A.管理费用B.税金及附加C.营业外支出D.财务费用

答案：B

8.出租房产的房产税由（）缴纳

A.承租人B.出租人C.双方协商确定D.产权所有人

答案：B

9.对出租房产免征房产税的是（）

A.个人出租住房B.军队出租房产

C.企业出租闲置房产D.学校出租经营用房

答案：B

10.出租房产以（）为房产税的计税基数

A.不含增值税租金收入B.含增值税租金收入

C.租金收入的50%D.租金收入的80%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于租赁业务房产税计税依据说法正确的有（）

A.按租金收入计算B.包括货币收入

C.包括实物收入D.含增值税租金收入

答案：ABC

2.下列适用4%房产税税率的有（）

A.个人出租住房B.企业出租住房

C.企事业单位向个人出租住房D.个人出租商铺

答案：AC

3.确定出租房产租金收入时应考虑（）

A.合同约定租金B.预收租金

C.免租期D.租金调整条款

答案：ABCD

4.下列关于出租房产房产税纳税地点说法正确的有（）

A.房产所在地B.纳税人机构所在地

C.合同签订地D.租金支付地

答案：A

5.下列属于房产税减免优惠政策的有（）

A.宗教寺庙出租房产B.公园出租办公用房

C.学校出租学生公寓D.个人出租自有非营业用房

答案：ACD

6.出租房产计算房产税时可扣除的项目有（）

A.修缮费用B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加

答案：ACD

7.下列关于出租房产房产税纳税义务发生时间说法正确的有（）

A.签订合同次月B.取得租金收入次月

C.出租房产交付次月D.合同约定租赁期开始次月

答案：CD

8.企业出租房产会计核算涉及的科目有（）

A.应交税费B.其他业务收入C.管理费用D.税金及附加

答案：ABD

9.税务机关核定出租房产租金收入的方法有（）

A.参照同类房产租金B.按照房产余值推算

C.按照成本加合理利润D.按照市场评估价格

答案：ACD

10.出租房产房产税申报需要提交的资料有（）

A.租赁合同B.房产证明C.租金收入凭证D.纳税申报表

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业出租房产按房产原值计征房产税。（）

答案：×

2.个人出租非住房房产税税率是4%。（）

答案：×

3.出租房产租金收入含增值税。（）

答案：×

4.免租期内不需要缴纳房产税。（）

答案：×

5.出租房产的房产税由承租人代扣代缴。（）

答案：×

6.企业出租房产的房产税应计入管理费用。（）

答案：×

7.对出租房产租金收入明显偏低的，一律按市场价格核定。（）

答案：×

8.出租房产的房产税纳税申报期限全国统一为按月申报。（）

答案：×

9.事业单位出租房产一律免征房产税。（）

答案：×

10.出租房产以实际取得租金收入为计税依据。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述从租计征房产税的计税依据

答案：从租计征房产税以不含增值税的租金收入为计税依据。租金收入包括货币收入和实物收入等。对于租金收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可参照同类房产租金核定。

2.列举适用4%房产税税率的情况

答案：个人出租住房；企事业单