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租赁业务的印花税优惠政策试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.个人出租住房签订的租赁合同，印花税应（）。

A.全额征收B.减半征收C.免征D.按1%征收

答案：C

2.企业租赁商铺签订合同，印花税税率是（）。

A.千分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之一

答案：A

3.以下哪种租赁不属于印花税应税范围（）。

A.房屋租赁B.设备租赁C.土地租赁D.汽车租赁

答案：C

4.企业与高校签订科研设备租赁合同，印花税（）。

A.正常征收B.减半征收C.免征D.减按70%征收

答案：C

5.印花税纳税义务发生时间是（）。

A.合同签订时B.合同履行时C.合同到期时D.合同备案时

答案：A

6.某企业签订一年期设备租赁合同，租金10万，印花税应缴纳（）。

A.100元B.50元C.30元D.10元

答案：A

7.对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），印花税税率是（）。

A.万分之零点五B.万分之三C.万分之一D.千分之一

答案：A

8.个体工商户出租非住房签订合同，印花税（）。

A.免征B.减半征收C.全额征收D.减按70%征收

答案：C

9.企业租赁办公设备，合同未注明租金金额，印花税处理正确的是（）。

A.不缴纳B.按件贴花5元C.按5元预征，结算时补税D.按同类合同金额征收

答案：C

10.融资租赁合同印花税计税依据是（）。

A.租金总额B.设备价款C.租金与设备价款之和D.租赁期限

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下租赁业务免征印花税的有（）

A.个人出租住房B.企业与军队签订租赁房屋合同

C.小微企业租赁设备合同D.高校学生公寓租赁合同

答案：ABD

2.印花税的计税依据包括（）

A.租金金额B.租赁期限C.租赁设备数量D.合同所载金额

答案：AD

3.关于租赁印花税纳税地点说法正确的有（）

A.机构所在地B.合同签订地C.不动产所在地D.租赁物使用地

答案：AB

4.下列属于印花税应税租赁合同的有（）

A.房屋租赁合同B.机器设备租赁合同

C.土地使用权租赁合同D.汽车租赁合同

答案：ABD

5.企业租赁业务印花税优惠形式有（）

A.免征B.减半征收C.减按比例征收D.先征后退

答案：ABC

6.印花税纳税申报方式有（）

A.自行申报B.代扣代缴C.委托代征D.核定征收

答案：ABC

7.融资租赁合同印花税说法正确的是（）

A.按万分之零点五贴花B.计税依据含增值税

C.可以汇总缴纳D.纳税人为承租方

答案：AC

8.租赁印花税税率适用千分之一的有（）

A.财产租赁合同B.仓储保管合同

C.加工承揽合同D.货物运输合同

答案：AB

9.下列关于租赁印花税说法错误的有（）

A.合同签订后未履行可不缴纳印花税

B.印花税可以在企业所得税前全额扣除

C.印花税票可以重复使用

D.境外签订租赁合同无需缴纳印花税

答案：ACD

10.租赁合同印花税计税金额确定规则正确的有（）

A.以合同所载金额为准

B.金额不确定的按预估金额

C.只记载租金不含其他费用

D.含增值税与不含增值税金额均可

答案：AC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业签订租赁意向书，需缴纳印花税。（）

答案：错误

2.个人出租非住房合同印花税减半征收。（）

答案：错误

3.印花税实行按季、按年或者按次计征。（）

答案：正确

4.融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。（）

答案：正确

5.企业租赁绿植签订合同，无需缴纳印花税。（）

答案：正确

6.租赁合同印花税只能由一方缴纳。（）

答案：错误

7.印花税票可以委托单位或个人代售。（）

答案：正确

8.企业多缴纳的印花税可以申请退税。（）

答案：正确

9.租赁期限跨年度的租赁合同，按年度分别计算印花税。（）

答案：错误

10.已缴纳印花税的合同，修改后增加金额的，应就增加部分补贴印花。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人出租住房的印花税优惠政策

个人出租住房签订的租赁合同