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经营性租赁的税务处理差异试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.经营性租赁中，出租方租金收入确认时间为（）

A.合同约定收款日B.租赁开始日C.实际收到租金日D.租赁期届满日

2.经营性租赁承租方支付的租金在企业所得税前（）扣除。

A.一次性B.分期C.不得D.视情况

3.对于经营性租赁资产的折旧，税法规定（）计提。

A.出租方B.承租方C.双方协商D.都不用

4.经营性租赁印花税的计税依据是（）

A.租金总额B.资产价值C.租赁期限D.双方约定

5.企业租入办公设备作为经营性租赁，支付首月租金5000元，应贷记（）

A.银行存款B.其他应付款C.预付账款D.长期待摊费用

6.经营性租赁出租方收到押金时，应贷记（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.预收账款

7.税法上经营性租赁的租金收入属于（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.让渡资产使用权收入D.其他收入

8.承租方支付经营性租赁租金取得发票，应计入（）科目。

A.固定资产B.无形资产C.管理费用等成本费用D.长期待摊费用

9.出租方对经营性租赁资产在税务上（）。

A.按加速折旧B.按直线法折旧C.不折旧D.随意折旧

10.经营性租赁双方签订合同，印花税纳税义务发生时间是（）

A.合同签订时B.租赁开始时C.支付租金时D.合同履行完毕时

答案：1.A2.B3.A4.A5.A6.C7.C8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.经营性租赁税务处理涉及的税种有（）

A.企业所得税B.增值税C.印花税D.房产税

2.经营性租赁承租方税务处理正确的有（）

A.租金分期扣除B.不得计提租赁资产折旧

C.支付租金取得发票作为扣除凭证D.租金支出可全额在当期扣除

3.经营性租赁出租方税务处理正确的有（）

A.租金收入按规定缴纳企业所得税B.缴纳印花税

C.对租赁资产计提折旧D.租金收入按收付实现制确认

4.下列关于经营性租赁印花税说法正确的有（）

A.双方都要缴纳B.按租赁合同金额计税

C.税率为千分之一D.税额不足1元按1元贴花

5.经营性租赁税务处理与会计处理差异体现在（）

A.租金收入确认时间B.租赁资产折旧计提

C.费用扣除时间D.初始直接费用处理

6.经营性租赁出租方在税务上租金收入确认条件包括（）

A.交易合同或协议已签订B.已提供租赁服务

C.租金已收到或可合理预计收到D.租赁资产所有权转移

7.企业作为承租方经营性租赁取得租金发票，可用于（）

A.企业所得税税前扣除B.增值税进项抵扣（如有）

C.作为记账依据D.申请税收优惠

8.以下影响经营性租赁税务处理的因素有（）

A.租赁期限B.租金支付方式C.资产类型D.企业规模

9.经营性租赁出租方缴纳增值税时，销售额包括（）

A.租金收入B.价外费用C.押金D.代收款项

10.对于经营性租赁税务处理，以下说法正确的有（）

A.税务处理应遵循相关税收法规B.与会计处理可能不同

C.会影响企业税负D.企业可随意调整税务处理方法

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABC9.AB10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.经营性租赁承租方支付租金取得普通发票，不可在企业所得税前扣除。（）

2.出租方对经营性租赁资产在会计和税务上折旧方法必须一致。（）

3.经营性租赁印花税由出租方缴纳，承租方无需缴纳。（）

4.企业所得税中，经营性租赁租金收入应在实际收到时确认。（）

5.承租方对经营性租赁资产改良支出可一次性在企业所得税前扣除。（）

6.出租方收取的经营性租赁押金应计入租金收入缴纳企业所得税。（）

7.经营性租赁税务处理不受租赁资产用途影响。（）

8.增值税一般纳税人经营性租赁租金支出可全额抵扣进项税额。（）

9.税务上经营性租赁租金收入确认不考虑租赁资产公