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收款管理制度

一、总则

目的：为规范企业收款行为，加强收款过程的管理与监督，确保资金及时、安全回笼，防范收款风险，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规及企业财务管理制度，结合实际情况，制定本制度。

适用范围：本制度适用于企业所有经营活动产生的收款业务，包括商品销售收款、劳务服务收款、资产处置收款、预付款退回、其他应收款项收回等，涵盖企业各部门、分支机构及涉及收款业务的全体人员。

收款定义：指企业在生产经营过程中，因销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常活动或非日常活动，从客户、合作伙伴或其他单位/个人收取的货币资金（现金、银行存款）及票据（支票、汇票、本票等）。

基本原则：坚持“及时收款、安全优先、全程可控、责任到岗”的原则，建立“谁销售谁负责催收、谁收款谁负责核对、谁记账谁负责监督”的责任体系，确保收款业务合规、高效、安全。

二、组织架构与职责

（一）收款管理领导小组

组成：由企业分管财务的负责人任组长，财务部门负责人任副组长，销售部门、市场部门、法务部门、审计部门负责人为成员。

职责：

审批收款管理制度、流程规范和风险防控措施，制定收款管理目标和年度收款计划。

监督收款管理制度的执行情况，协调解决收款过程中的重大问题（如大额坏账、恶意拖欠等），保障收款工作顺利开展。

审核重大收款合同、信用政策和坏账核销方案，评估收款风险和资金回笼压力。

组织收款业务培训和风险防控演练，推广收款管理先进经验和技术手段。

定期召开收款管理会议，分析收款数据、坏账情况和客户信用状况，提出改进措施。

（二）各部门与人员职责

财务部门：作为收款管理的归口部门，负责制定和完善收款管理制度、流程规范和会计核算标准。负责收款资金的核算、对账和缴存管理，确保资金及时入账，账实相符。审核销售合同中的收款条款，监督信用政策执行情况，预警逾期应收款项。建立收款台账和客户信用档案，定期编制应收款项账龄分析报告和收款情况报表。负责票据管理（接收、审核、贴现、托收）和资金安全防控，参与坏账认定和追索工作。

销售部门：负责本部门销售业务的收款催收，确保按合同约定及时收款，对逾期款项承担直接催收责任。在销售合同签订前确认客户信用等级和付款方式，明确收款期限和违约责任，避免因合同条款不清导致收款困难。建立客户收款跟踪台账，定期与客户核对往来款项，及时反馈客户付款情况和逾期原因。配合财务部门进行应收账款对账和坏账追索，提供客户相关资料和信息。

市场部门：在市场推广和客户开发过程中，评估客户信用状况，提供客户背景资料，为信用政策制定提供依据。配合销售部门和财务部门开展客户信用评级，参与制定差异化收款策略，避免向高风险客户过度授信。

法务部门：负责审核销售合同中的收款条款和违约责任，确保合同合法合规，为收款提供法律保障。参与重大逾期款项的追索工作，制定法律追索方案，必要时通过诉讼、仲裁等法律途径解决收款纠纷。提供收款相关的法律咨询和法律支持，处理收款过程中的法律问题。

审计部门：负责对收款管理制度的执行情况进行审计监督，定期开展收款业务专项审计，检查收款流程合规性和资金安全性。审核应收款项账龄分析和坏账核销的真实性、合规性，对发现的违规行为和管理漏洞提出整改建议。

收款操作人员：包括销售人员、收银员、财务收款专员等，严格遵守收款流程和操作规程，确保收款金额准确，票据真实有效。及时将收款资金和票据移交财务部门，办理交接手续，不得截留、挪用或拖延上交。如实记录收款情况，填写收款凭证和台账，配合财务部门对账和核查。

三、收款流程管理

（一）事前控制

客户信用评估：财务部门会同销售、市场部门建立客户信用评级制度，根据客户注册资本、经营状况、历史付款记录等因素，将客户分为A、B、C、D四级信用等级。对A级客户可给予较宽松信用政策（如赊销比例高、账期长），对D级客户原则上要求现款现货或预付款，严控信用风险。客户信用等级每年复核一次，根据客户经营变化动态调整。

销售合同管理：销售合同必须明确收款条款，包括付款方式（全款预付、分期付款、赊销等）、收款期限、付款金额、发票开具时间和违约责任等。合同签订前需经财务部门审核收款条款，重大合同（如单笔金额超过[X]万元）需经收款管理领导小组审批。禁止签订无明确收款期限或付款责任模糊的合同，特殊情况下的赊销业务需经总经理审批。

收款方式确认：根据客户信用等级和业务类型确定收款方式，优先选择银行转账、票据等非现金付款方式，控制现金收款范围（如零售业务）。采用赊销方式的，需在合同中约定首付比例（原则上不低于30%）和分期收款节点，明确每笔收款的时间和金额。

（二）事中管理

收款确认：

银行转账收款：客户通过银行转账付款后，财务部门及时查询到账情况，根据银行回单确认收款，核对付款单位、金