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财务制度不健全及整改措施【推荐】

财务制度不健全不仅会影响企业的财务管理效率和决策的科学性，还可能导致企业面临财务风险和法律问题。以下以某小型制造企业为例，为你详细阐述财务制度不健全的表现及整改措施。

财务制度不健全的表现

会计核算方面

会计科目设置混乱：在该小型制造企业中，会计科目没有按照规范的会计准则进行设置。例如，将一些应计入“制造费用”的车间设备维修费用，随意计入“管理费用”，导致成本核算不准确，无法真实反映产品的生产成本。而且，对于一些特殊业务，没有设置专门的会计科目进行核算，使得财务数据在归集和统计时出现困难。

账务处理不规范：会计人员在进行账务处理时，存在诸多不规范的操作。比如，在处理销售业务时，未按照权责发生制原则确认收入，而是在收到货款时才确认收入，这使得企业的收入与成本无法合理匹配，不能准确反映企业的经营成果。另外，在进行费用报销时，没有严格审核发票的真实性和合法性，导致一些虚假发票入账，影响了财务信息的真实性。

财务报表编制不准确：由于会计核算基础不扎实，该企业编制的财务报表存在诸多问题。资产负债表中的资产和负债项目分类不准确，如将长期借款误分类为短期借款，影响了企业偿债能力的分析。利润表中的收入和成本数据不准确，无法为企业管理层提供有效的决策依据。现金流量表的编制更是混乱，不能清晰反映企业的现金收支情况。

资金管理方面

资金预算管理缺失：企业没有建立完善的资金预算管理制度，对资金的收支缺乏有效的规划和控制。在资金支出方面，没有按照预算进行审批，导致一些不必要的开支增加，使得企业资金紧张。例如，在采购原材料时，没有根据生产计划进行合理的资金安排，盲目采购，造成资金的浪费。

资金使用效率低下：企业的资金闲置现象较为严重，没有充分发挥资金的增值作用。一方面，企业银行账户中的活期存款余额较高，没有进行合理的理财规划；另一方面，企业对应收账款的管理不善，账龄较长，资金回笼速度慢，影响了企业的资金周转。

资金安全存在隐患：企业在资金安全管理方面存在漏洞。财务印鉴没有分开保管，出纳人员可以随意支取现金，缺乏有效的监督机制。同时，企业没有定期对银行账户进行核对，存在银行存款账实不符的情况，容易引发资金挪用等风险。

内部控制方面

内部控制制度不完善：企业缺乏一套完善的内部控制制度，对各项业务流程的控制不够严格。例如，在采购业务中，没有建立严格的供应商选择和评估机制，导致采购成本较高，质量不稳定。在销售业务中，没有对客户的信用状况进行充分的评估，存在大量的坏账风险。

内部审计监督不力：企业没有设立独立的内部审计部门，或者内部审计部门的职能没有得到充分发挥。内部审计人员缺乏专业的审计知识和技能，对企业的财务状况和经营活动不能进行有效的监督和评价。审计工作往往流于形式，无法发现企业存在的潜在问题。

不相容职务未分离：在企业的财务管理中，存在不相容职务未分离的情况。例如，出纳人员既负责现金收付，又负责会计凭证的编制和账簿的登记，容易导致财务舞弊行为的发生。另外，仓库管理人员既负责物资的收发，又负责物资的盘点，缺乏有效的监督和制约。

税务管理方面

税务筹划意识淡薄：企业对税务筹划的重要性认识不足，没有充分利用国家的税收优惠政策来降低企业的税负。例如，企业在选择投资项目时，没有考虑税收因素，导致企业承担了较高的税负。同时，企业在日常经营中，没有对各项业务进行合理的税务规划，使得企业多缴纳了不必要的税款。

税务申报不准确：由于企业会计核算不规范，导致税务申报数据不准确。在申报增值税时，没有正确计算进项税额和销项税额，存在少缴或多缴增值税的情况。在申报企业所得税时，没有按照税法规定进行纳税调整，导致企业所得税申报数据与实际应纳税额不符。

税务风险防范意识不强：企业对税务风险的认识不足，缺乏有效的税务风险防范机制。在面对税务机关的检查时，企业往往不能提供准确、完整的税务资料，容易引发税务处罚风险。同时，企业没有及时关注税收政策的变化，导致企业在税务处理上出现违规行为。

整改措施

加强会计核算管理

规范会计科目设置：企业应根据国家统一的会计准则和会计制度，结合自身的实际情况，重新设置会计科目。对现有的会计科目进行全面清理和调整，确保会计科目设置的科学性和合理性。同时，建立会计科目使用说明和核算规范，明确各会计科目的核算范围和方法，避免会计人员随意使用会计科目。

强化账务处理规范：加强对会计人员的培训，提高其业务水平和职业道德素养。要求会计人员严格按照权责发生制原则进行账务处理，确保收入与成本的合理匹配。在费用报销时，严格审核发票的真实性和合法性，建立发票审核制度，对不符合要求的发票不予报销。同时，加强对会计凭证的审核和管理，确保会计凭证的真实性、完整性和准确性。

提高财务报表编制质量：企业应加强对财务报表编制工作的管理，建立财务报表编制审核