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2025年税务师税法(一)试卷附答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人适用简易计税方法

D.所有增值税纳税人都可以开具增值税专用发票

答案：D

解析：增值税专用发票仅限一般纳税人开具，小规模纳税人只能开具增值税普通发票。

2.下列项目中，不属于增值税销项税额计算基数的是（）

A.销售货物的不含税销售额

B.提供应税服务的不含税销售额

C.销售无形资产的不含税销售额

D.销售不动产的含税销售额

答案：D

解析：增值税销项税额计算基数应使用不含税销售额。

3.以下关于增值税进项税额的说法，错误的是（）

A.进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额

B.进项税额可以抵扣销项税额

C.进项税额的抵扣期限为180天

D.所有进项税额都可以抵扣销项税额

答案：D

解析：部分进项税额不能抵扣销项税额，如购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等。

4.以下关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是对部分消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税分为生产环节消费税和零售环节消费税

C.消费税的计税依据可以是销售额或销售数量

D.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

答案：B

解析：消费税分为生产环节消费税、进口环节消费税和零售环节消费税。

5.以下关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的净利润

C.企业所得税的税率是25%

D.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至3月31日

答案：C

解析：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织；计税依据是企业的应纳税所得额；纳税期限为年度终了后5个月内。

6.以下关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的免征额为5000元

D.个人所得税的纳税期限为取得所得的次月15日内

答案：D

解析：个人所得税的纳税期限为取得所得的次月7日内。

7.以下关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票可以用于开具红字发票

D.增值税专用发票的领用和开具由税务机关负责

答案：A

解析：增值税专用发票只有一种，即增值税专用发票。

8.以下关于税收违法行为及处罚的说法，错误的是（）

A.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税等

B.偷税是指纳税人采取隐瞒、虚报等手段，不缴纳或者少缴纳应纳税款

C.逃税是指纳税人采取转移、隐匿财产等手段，逃避税务机关追缴欠税款

D.税收违法行为的处罚包括罚款、没收违法所得、刑事处罚等

答案：C

解析：逃税是指纳税人采取隐瞒、虚报等手段，不缴纳或者少缴纳应纳税款。

9.以下关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过合法手段降低税负

B.税收筹划的目的是逃避税收

C.税收筹划的方式包括税种选择、税收优惠政策利用等

D.税收筹划需要遵循合法性、合理性、有效性原则

答案：ACD

解析：税收筹划的目的是合法降低税负，而非逃避税收。

10.以下关于税收协定说法，错误的是（）

A.税收协定是指国家之间就避免双重征税和防止逃避税问题签订的协议

B.税收协定可以降低跨国纳税人的税负

C.税收协定只适用于企业纳税人

D.税收协定不能改变国内税法的规定

答案：C

解析：税收协定适用于企业纳税人和个人纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.以下属于增值税应税项目的是（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

答案：ABCD

解析：增值税应税项目包括销售货物、提供应税服务、销售无形资产和销售不动产。

2.以下关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）

A.进项税额可以抵扣销项税额

B.进项税额的抵扣期限为180天

C.进项税额的抵扣需取得合法的增值税专用发票

D.部分进项税额不能抵扣销项税额

答案：ABCD

解析：以上选项均正确。

3.以下属于消费税应税消费品的是（）

A.烟草制品

B.酒类产品

C.汽车轮胎

D.高档化妆品

答案：ABD

解析：消费税应税消费品包括烟草制品、酒类产品、高档化妆品