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2025年税务师税法(二)考试练习题及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）

A.销售货物的个人

B.提供应税服务的单位

C.进口货物的公司

D.出口货物的企业

答案：D

解析：增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务和进口货物的单位和个人，出口货物的企业不属于增值税纳税人。

2.下列项目中，适用简易计税方法计税的是（）

A.建筑服务

B.转让不动产

C.贷款服务

D.邮政服务

答案：D

解析：根据税法规定，邮政服务适用简易计税方法计税。

3.下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）

A.购买办公设备支付的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.支付的增值税税控系统技术维护费

D.购买生活用品支付的增值税

答案：D

解析：增值税进项税额抵扣范围包括购买货物、服务支付的增值税，但不包括购买生活用品支付的增值税。

4.下列各项中，适用增值税税率6%的是（）

A.餐饮服务

B.建筑服务

C.销售不动产

D.贷款服务

答案：A

解析：根据税法规定，餐饮服务适用增值税税率6%。

5.下列关于增值税发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票可以作为抵扣凭证

B.增值税普通发票不能作为抵扣凭证

C.增值税专用发票可以用于开具红字发票

D.增值税普通发票不能用于开具红字发票

答案：B

解析：增值税普通发票在特定条件下也可以作为抵扣凭证。

6.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不能享受税收优惠政策

C.小规模纳税人的销售额不超过500万元

D.小规模纳税人不能抵扣进项税额

答案：C

解析：根据税法规定，小规模纳税人的销售额不超过500万元。

7.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税可以采用查账征收和核定征收两种方式

答案：C

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四档

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税可以采用源泉扣缴和自行申报两种方式

答案：D

解析：个人所得税可以采用源泉扣缴和自行申报两种方式。

9.下列关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税的纳税人为房产的所有权人

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%和3%三档

C.房产税的计税依据为房产的评估价值

D.房产税可以采用按年计征和按季计征两种方式

答案：C

解析：房产税的计税依据为房产的原值减去折旧后的余值。

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有权人

B.城镇土地使用税的税率分为0.6%、1.2%和1.5%三档

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

D.城镇土地使用税可以采用按年计征和按季计征两种方式

答案：D

解析：城镇土地使用税可以采用按年计征和按季计征两种方式。

11.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）

A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的计税依据为车辆的销售价格

D.车辆购置税可以采用按年计征和按季计征两种方式

答案：D

解析：车辆购置税采用一次性计征方式。

12.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税人为购买印花税票的单位和个人

B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%、0.5%和1%五档

C.印花税的计税依据为应税凭证的金额

D.印花税可以采用按年计征和按季计征两种方式

答案：C

解析：印花税的计税依据为应税凭证的金额。

13.下列关于契税的说法，错误的是（）

A.契税的纳税人为房屋、土地的买方

B.契税的税率分为3%、4%和5%三档

C.契税的计税依据为房屋、土地的交易价格

D.契税可以采用按年计征和按季计征两种方式

答案：D

解析：契税采用一次性计征方式。

14.下列关于关税的说法，正确的是（）

A.关税的纳税人为进口货物的单位和个人

B.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率四档

C.关税的计税依据为货物的成交价格

D.关税可