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2025年税务师税法(二)练习题试卷(含答案)

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率表述错误的是（）

A.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，税率为6%

B.销售不动产的税率调整为9%

C.增值税普通发票上的税率可以是3%

D.增值税专用发票上的税率可以是13%

答案：C

解析：增值税普通发票上的税率不包括3%，只有增值税专用发票上可以有3%的税率。

2.以下哪种情况不属于增值税进项税额抵扣范围？（）

A.购进的用于生产应税货物的原材料

B.购进的用于生产应税货物的机器设备

C.购进的用于非生产性固定资产的修理费用

D.购进的用于生产免税货物的原材料

答案：D

解析：购进的用于生产免税货物的原材料不属于增值税进项税额抵扣范围。

3.关于企业所得税的税收优惠，以下表述错误的是（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额

D.企业从事国家限制类项目的所得，可以减半征收企业所得税

答案：D

解析：企业从事国家限制类项目的所得，不得减半征收企业所得税。

4.以下关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.综合所得适用3%至45%的超额累进税率

B.经营所得适用5%至35%的超额累进税率

C.劳务报酬所得适用20%的比例税率

D.财产租赁所得适用20%的比例税率

答案：C

解析：劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进税率。

5.关于增值税专用发票，以下说法错误的是（）

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票分为纸质发票和电子发票

C.增值税专用发票可以作为抵扣凭证

D.增值税专用发票只能由一般纳税人使用

答案：D

解析：增值税专用发票不仅可以由一般纳税人使用，小规模纳税人也可以使用。

6.关于税收征收管理，以下说法错误的是（）

A.纳税人应当依法进行税务登记

B.纳税人应当依法进行纳税申报

C.税务机关应当依法进行税务检查

D.纳税人不需要按照规定安装和使用税控装置

答案：D

解析：纳税人需要按照规定安装和使用税控装置。

7.以下关于关税的说法，错误的是（）

A.关税是一种进出口商品税

B.关税的征税对象是进出口商品

C.关税的计税依据是进出口商品的价格

D.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率

答案：C

解析：关税的计税依据是进出口商品的完税价格，而不是价格。

8.以下关于资源税的说法，错误的是（）

A.资源税是一种对自然资源开采、利用的单位和个人征收的税

B.资源税的征税对象包括矿产资源、土地资源、水资源、森林资源等

C.资源税的计税依据是资源的销售额或者销售数量

D.资源税的税率是比例税率

答案：D

解析：资源税的税率是定额税率，而不是比例税率。

9.以下关于环境保护税的说法，错误的是（）

A.环境保护税是一种对污染环境、损害生态的单位和个人征收的税

B.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

D.环境保护税的税率是比例税率

答案：D

解析：环境保护税的税率是定额税率，而不是比例税率。

10.以下关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税是一种对房产征收的税

B.房产税的征税对象包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的税率是比例税率

答案：C

解析：房产税的计税依据是房产的原值或者余值，而不是评估价值。

11.以下关于契税的说法，错误的是（）

A.契税是一种对房屋买卖、赠与、互换等产权转移行为征收的税

B.契税的征税对象是房屋的买卖、赠与、互换等产权转移行为

C.契税的计税依据是房屋交易的价格

D.契税的税率是比例税率

答案：D

解析：契税的税率是定额税率，而不是比例税率。

12.以下关于车辆购置税的说法，错误的是（）

A.车辆购置税是一种对购买车辆的单位和个人征收的税

B.车辆购置税的征税对象是购买车辆的行为

C.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

D.车辆购置税的税率是10%

答案：C

解析：车辆购置税的计税依据是车辆的计税价格，而不是价格。

13.以下关于船舶吨税的说法，错误的是（）

A.船舶吨税是一种对进出我国港口的船舶征收的税

B.船舶