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幼儿园预算管理制度

总则

为了规范幼儿园的财务预算管理，提高资金使用效率，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本幼儿园实际情况，特制定本预算管理制度。本制度适用于幼儿园内部所有与预算相关的活动和事项，旨在通过科学合理的预算编制、严格的预算执行和有效的预算监督，确保幼儿园财务资源的合理配置和有效利用。

预算管理的组织架构

预算管理委员会

幼儿园设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由园长担任主任，副园长、财务人员以及各部门负责人为成员。其主要职责包括：审议批准幼儿园年度预算方案；审查预算调整方案；监督预算的执行情况；协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。预算管理委员会定期召开会议，一般每季度至少召开一次，特殊情况下可根据需要临时召开。

财务部门

财务部门是预算管理的职能部门，负责预算的具体编制、执行、控制和分析工作。具体职责包括：收集、整理和分析与预算编制相关的资料；根据幼儿园发展规划和年度工作计划，编制年度预算草案；组织各部门进行预算分解和落实；监控预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现问题并提出改进措施；负责预算调整的具体审核和报批工作；编制年度预算执行报告。

各部门

各部门是预算的执行主体，负责本部门预算的编制、执行和控制。各部门负责人作为本部门预算管理的第一责任人，应组织本部门人员认真编制本部门的预算草案，确保预算的合理性和可行性；严格执行本部门的预算，按照预算安排使用资金，控制费用支出；及时向财务部门反馈预算执行情况，提出预算调整建议；配合财务部门做好预算管理的各项工作。

预算编制

预算编制原则

1.战略性原则：预算编制要与幼儿园的发展战略和年度工作计划相适应，确保预算能够为实现幼儿园的长远目标提供支持。

2.合理性原则：预算编制要充分考虑幼儿园的实际情况和业务需求，各项收支预算要合理、准确，避免高估或低估。

3.完整性原则：预算编制要涵盖幼儿园的所有收入和支出项目，确保预算的完整性。

4.刚性与弹性相结合原则：预算一经确定，应具有一定的刚性，严格执行；但在实际执行过程中，如遇特殊情况，可按照规定的程序进行适当调整，以保证预算的适应性。

预算编制方法

1.固定预算法：对于一些相对稳定的收支项目，如人员工资、固定资产折旧等，可采用固定预算法进行编制。

2.零基预算法：对于一些变动较大、难以预测的收支项目，如教学活动经费、设备采购费用等，可采用零基预算法进行编制，即不考虑以往的预算情况，以零为起点，根据实际需要重新编制预算。

3.滚动预算法：为了提高预算的连续性和前瞻性，可采用滚动预算法，即每季度或每月根据实际执行情况对预算进行调整和修订，使预算始终保持一定的期间跨度。

预算编制流程

1.准备阶段（每年10月份）：财务部门收集、整理和分析上一年度的预算执行情况、本年度的财务报表以及与预算编制相关的其他资料；各部门总结本年度的工作情况，提出下一年度的工作目标和计划。

2.下达预算编制通知（每年11月份）：园长根据幼儿园的发展战略和年度工作计划，向各部门下达下一年度的预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。

3.部门预算编制（每年11月中旬-12月上旬）：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作目标和计划，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。

4.审核与汇总（每年12月中旬）：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并与各部门进行沟通和协调；将审核通过的部门预算进行汇总，编制幼儿园年度预算草案。

5.审议与批准（每年12月下旬）：预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后，报园长办公会批准。批准后的预算方案正式下达各部门执行。

预算执行

预算执行的责任主体

各部门是预算执行的责任主体，部门负责人要对本部门的预算执行情况负责。各部门应将预算指标分解到具体的岗位和人员，明确责任，确保预算的有效执行。

预算执行的控制措施

1.资金支付控制：严格按照预算安排使用资金，对于无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝支付。特殊情况下需要支付的，必须按照规定的程序进行审批。

2.费用报销控制：加强费用报销管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和合规性。报销费用必须符合预算规定的范围和标准，对于不符合要求的报销凭证，财务部门不予报销。

3.项目进度控制：对于涉及项目支出的预算，要加强项目进度管理，确保项目按照计划顺利实施。项目负责人要定期向财务部门和预算管理委员会报告项目进展情况和资金使用情况。

预算执行的分析与反馈

1.定期分析：财务部门每月对预算执行情况进行分析，编制预算执行分析报告，向预算管理委员会和各部门反馈预算执行情况。分析报告要包括预算执行的总体情况、各项收支的完成情